国际注册内审师（CIA）考试练习八

发布时间：2020-09-11

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1.在对公司退货记录的差错进行审查时，某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试，7、8月的销售退回占全年退货的30%，那么该测试得出的结论存在一定的误差，原因是：

A、选取的样本误差不能可靠量化

B、这两个月退货记录的样本不是随机取得的

C、交易量大的两个月的错差率不具有总体代表性

D、在选取样本时没有根据销售量对总体进行分层

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是变量抽样。因为样本是在大量交易的月份中选取的，可能其他月份的交易量比较少，工作没有这两个月忙碌，所以这两个月的差错率并不代表全年的差错率，只能对这两个月的错误率做出估计。

2. 内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：

A、告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事

B、在后续调查完成之后再向管理层报告

C、将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查

D、将违规行为报告给司法部门

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。

内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；

关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；

内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D不正确。

3. 以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？

A、鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守。

B、帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。

C、曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。

D、光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。

【正确答案】A

【答案解析】 本题考查的知识点是结构（组织的概念和分类、各执行层的职责、集权与分权、部门化）。

A正确，控制是为了使计划实现期望的目标的过程。预算是控制最常使用的工具，它是一个关于未来的计划，而不是一个合同。将预算或者其他计划理解为没有弹性的合同会促使经理违背公司的最佳利益，他们的努力被使用的标准误导了。

B不正确，因为如果费用没有分摊到每个经理，他们没有理由反对。

C不正确，因为参与预算会得到相关人员的支持并且激励他们努力工作。

D不正确，因为根据条件变化改变预算目标会使目标更公平。

4. 内部审计师发现舞弊的责任不包括：

A、确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象

B、防止舞弊的发生

C、确认导致发生舞弊的控制弱点

D、评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是舞弊类型。管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。

5. 下列关于可报告的审计发现的说法是不正确的是：

A、得到被审计部门管理人员的同意

B、有充分的证据支持

C、以事实为依据进行文件记录

D、具有足够的说服力，促使管理层采取改进措施

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是管理层对于报告的回应。若审计发现对被审计部门有负面影响，被审计部门管理层可能不同意报告审计发现。内部审计部门可以根据相关证据报告审计发现，不需要得到被审计部门的同意。

以上是本次51题库考试学习网分享给大家的CIA考试试题，备考的小伙伴抓紧时间练习一下吧。欲了解更多关于CIA考试的试题，敬请关注51题库考试学习网！

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下面小编为大家准备了 国际内部审计师(CIA考试) 的相关考题，供大家学习参考。

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