CIA考试《内部审计业务》模拟练习12

发布时间：2020-10-19

好的学习方法加做题练习，考试才能事半功倍，为了帮助大家更好的备考，下面51题库考试学习网就带领大家一起来看看，CIA考试《内部审计业务》模试题，备考的小伙伴赶紧来练习一下吧。

1.在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责（ ）。

A.旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作

B.取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败

C.没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动

D.部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章

【答案】C

【解析】选项C正确，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。比如，在履行上述职责时，内部审计师应该确定是否拥有书面政策（如行为规范），对明令禁止的活动和发现违规现象时所需采取的行动进行了说明（实务公告1210.A2-1）。选项A不正确，出于成本收益原则的考虑，控制政策、实务和程序应广泛用于高风险领域；选项B不正确，即便是*4的控制系统也会因共谋而失败；选项D不正确，在合营、共谋情形下用伪造签章就能绕过有效的控制。

2.以下是关于某分公司的一些情况：（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；（2）营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行[*{7}*]采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该（ ）。

A.最不可能追查情况1、情况2或情况3

B.对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C.认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

D.将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

【答案】D

【解析】选项D正确，在竞争者不可能虚报财务报表的情况下，分公司上报了较高的收益情况。营运资本不充足可能表明过度扩张、收入减少、将资金转到其他公司、信用不足、过度开支等问题。内部审计师应对通过隐瞒销售和虚列开支以便将部门资金用于个人的情况警觉。财务岗位的人员调动频繁可能表示这些人对工作不满意但又不想对外披露等现存的问题。员工在终止工作时应明确对其负责的资金和其他资源的责任。实行[*{7}*]采购政策不利于通过竞争以*3价获取所需的材料及设备。如没有正当的理由来解释[*{7}*]采购政策，则表明存在可能的偏袒或吃回扣的情况。选项A不正确，该情况用财务审计的常规方法就能查出；选项B不正确，尽管总体经济状况处于萧条期，但根据可观的盈利情况，营运资本的变化表现不正常，应进行调查；选项C不正确，营运资本比率、员工高流动率以及单一货源采购政策都是舞弊的迹象。

3.迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是（ ）。

A.前瞻性变革

B.反应性变革

C.渐进式变革

D.战略性变革

【答案】B

【解析】选项B正确，反应性变革是由预期以外的环境因素或环境压力所推动的；选A不正确，前瞻性变革是顺应预期环境、经过系统性计划的变革；选项C不正确，渐进式变革包含了对子系统的调整，以实现组织的变革目标；选项D不正确，战略性变革将改变组织的整体方向。

4.购买保险是以下哪一项的常用形式（ ）。

A.风险保留

B.风险转移

C.风险规避

D.损失管理

【答案】B

【解析】选项B正确，保险是最常用的风险转移形式；选项A不正确，风险保留是一种管理风险的方法，不涉及保险；选项C不正确，风险规避不涉及保险；选项D不正确，损失控制涉及风险降低或风险化解，但不涉及保险。

5.管理的例外报告属于以下哪一项（ ）。

A.预防性控制

B.检查性控制

C.纠正性控制

D.指导性控制

【答案】C

【解析】选项C正确，发现业务交易或流程中的例外事件，从本质上看是检查性控制，但报告例外事件属于纠正性控制的例子。预防性控制和指导性控制既不能发现也不能纠正错误，它们只能尽可能去阻止错误的发生。

以上是本次51题库考试学习网分享给大家的CIA考试试题，备考的小伙伴抓紧时间练习一下吧。欲了解更多关于CIA考试的试题，敬请关注51题库考试学习网！

下面小编为大家准备了 国际内部审计师(CIA考试) 的相关考题，供大家学习参考。

听力原文：M: What will happen if a draft is not presented for payment when due?

W: If this is the case, all the signatories on the bill will be discharged except the acceptor.

Q: What are the two people mainly talking about?

(18)

A．How to present the bill for payment.

B．The presentation of bills for payment.

C．The solution to the injured drawer.

D．The payment of the cheque.

正确答案：B
解析：对话谈论的是汇票到期未付款的问题，女士的回答是，除了汇票承兑人，其他所有背书人都没有责任。因此他们在讨论汇票的偿还问题。

______ shows that net income for a specified period of time and how it was calculated.

A．The accounting statement

B．The capital statement

C．The income statement

D．The statement of financial condition

正确答案：C
解析：损益表(income statement)显示企业一段时期内获得的净利润，以及计算过程。accounting statement会计报表。capital statement股权变动表。statement of financial condition财务状况表。

The exporter has gotten the funds before he ships the goods in foreign collection.

A．Right

B．Wrong

C．Doesn't say

正确答案：B
解析：倒数第二句是说Before the goods it has bought can be shipped, the importer must place funds with its bank，而不像题中所说的“出口商在发出货物之前，就已经拿到了托收款”。

The statements concerning nominal and real interest rate are true except that ______.

A．the nominal interest rate is the growth rate of your money

B．the real interest rate is the growth rate of your purchasing power

C．the nominal rate is the real interest rate deducted by the rate of inflation

D．all of the above statements

正确答案：C
解析：名义利率减去通货膨胀率等于实际利率。nominal interest rate名义利率。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签