2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2021-12-07)
发布时间:2021-12-07
2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是( )。【单选题】
A.一般缺陷
B.重要缺陷
C.重大缺陷
D.设计缺陷
正确答案:D
答案解析:内部控制缺陷,按照内部控制严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。按照内部控制缺陷本质不同分为设计缺陷和运行缺陷。
2、下列有关企业内部控制评价报告的披露或报送的说法中正确的有()。【多选题】
A.企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责
B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日
C.企业应当于评价报告的基准日后4个月内报出内部控制评价报告
D.对于评价报告的基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的事项,企业应当对评价结论进行相应调整
正确答案:A、B、C
答案解析:《企业内部控制评价指引》要求,内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门,即企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责。企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告。对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素,企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。
3、下列关于《企业内部控制基本规范》内控五要素的表述不正确的是( )。①若企业已建立非常完善的内部控制系统,则无需对该系统再进行监督②随着业务发展,内部控制系统也应与时俱进③风险评估是企业实施内部控制的基础,其他内部控制因素的根基④内部控制不足之处均向董事会或董事会下属的审计委员会汇报【单选题】
A.①③
B.②③
C.①③④
D.①
正确答案:C
答案解析:①即使企业建立非常完善的内部控制系统,也需对其进行监督,以确保内部控制制度与时俱进。③内部环境是企业实施内部控制的基础。④对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告。
4、内部控制自我评价报告的主要内容不包括( )。【单选题】
A.评价范围和程序
B.重大缺陷拟采取的整改措施
C.财务报表审计意见
D.内部控制缺陷及其认定情况
正确答案:C
答案解析:《评价指引》要求企业在评价报告中至少披露以下内容:(1)董事会对内部控制报告真实性的声明;(2)内部控制评价工作的总体情况;(3) 内部控制评价的依据;(4)内部控制评价的范围;(5)内部控制评价的程序和方法;(6)内部控制缺陷及其认定情况;(7)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施;(8)内部控制有效性的结论。
5、为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是( )。【单选题】
A.《企业内部控制应用指引》
B.《企业内部控制评价指引》
C.《企业内部控制审计指引》
D.《企业内部控制基本规范》
正确答案:C
答案解析:本题考核我国内部控制规范体系。《企业内部控制审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
下列关于可撤销民事行为效力的表述中,正确的是( )。
A.可撤销民事行为属于无效民事行为
B.可撤销行为一经撤销,自撤销时起即没有法律效力
C.可撤销行为一经撤销,自行为开始时即没有法律效力
D.可撤销行为自行为开始时即没有法律效力
下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。
A.投资风险准备金
B.残疾人就业保障基金
C.存货跌价准备金
D.长期投资减值准备金
投资风险准备金、存货跌价准备金、长期投资减值准备金不得在税前扣除。
在评价抽样结果时,如果推断的总体误差超过可容忍误差,注册会计师应增加实质性测试程序。 ( )
A.正确
B.错误
解析:在命题的前提下,应增加样本量或执行替代审计程序。仔细体会,两种说法是有本质区别的:题中的增加实质性测试程序,意味着除了原来所使用的程序之外,再额外增加其他不同的程序,那又意味着同时至少要用两种不同的程序去测试;而所谓增加样本量是指用原来的程序去收集更多的证据,这表明,所使用的程序仅是一种,执行替代程序是指换一种不同的程序去测试。
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