2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-05-01)

发布时间：2020-05-01

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列固定资产的改建支出,应增加该固定资产计税基础以计提折旧方式在税前扣除的有( )。【多选题】

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.自建固定资产的改建支出

D.外购固定资产的改建支出

正确答案:C、D

答案解析:选项AB:企业发生的支出应作为长期待摊费用,按照规定摊销在税前扣除;选项CD:以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

2、根据《企业所得税法》的有关规定，不可以提取折旧的固定资产有（ ）。【多选题】

A.单独估价作为固定资产入账的土地

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

正确答案:A、B、D

答案解析:单独估价作为固定资产入账的土地和已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。

3、某企业2011年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。【单选题】

A.125

B.134.25

C.139.25

D.145

正确答案:C

答案解析:分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额＝100－80＝20，捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是500×12%=60（万元），对外捐赠支出的金额80+100×17%=97（万元），允许扣除60。合计纳税调增＝97－（60－20）＝57万元，应纳企业所得税＝（500+57）×25%=139.25（万元）

4、某外国企业常驻机构2011年度的经费支出额为350万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳所得税税额为（　）。【单选题】

A.14.06

B.14.34

C.15.44

D.16.41

正确答案:D

答案解析:应纳所得税税额=350÷（1－15%－5%）×15%×25%=16.41（万元）

5、在计算企业所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出( )。【单选题】

A.一次性列入成本费用扣除

B.按照不少于3年的时间分期摊销扣除

C.按照不少于5年的时间分期摊销扣除

D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除

正确答案:D

答案解析:已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销在税前扣除。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（　 ）。

A.普通生物制品
B.自来水公司销售自来水
C.销售电梯的同时提供安装服务
D.围填海开工日期在2016年4月30日前的
答案：B,C,D
解析：
选项BCD符合题意。
（2016年）下列有关审计业务的说法中，正确的是（ ）。

A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表
B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务
C.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任
D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的
答案：B
解析：
审计业务的最终产品是审计报告，选项A 错误；审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度，但是并不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任，选项C 错误；执行审计业务获取的审计证据大多数是非说服性而非结论性的，选项D 错误。

某纳税人2月取得增值税税控发票，认证税款10000元，当月毁损以往月份购人的货物账面价2000元，将以往月份购入的用于生产的材料一批改变用途用于职工福利，账面价3000元，当月可抵扣的进项税为（ ）。

A．10000元

B．5000元

C．9660元

D．9150元

正确答案：D
毁损和改变用途的货物应做进项税转出，减少当期可抵扣进项税：10000一(2000+3000)×17%=9150(元) 

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签