2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-01-29)

发布时间：2020-01-29

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第三章 消费税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额;【综合题（主观）】

1、以下应税消费品中，适用单一定额消费税税率的是（ ）。【单选题】

A.粮食白酒

B.酒精

C.黄酒

D.啤酒

正确答案:C

答案解析:A选项采用复合计税；B选项采用比例税率；D选项有两档定额税率；四个选项中，只有黄酒采用单一定额税率。

1、下列在零售环节缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.翡翠手镯

B.钻石及钻石饰品

C.镀金首饰

D.18K金镶嵌首饰

正确答案:B、D

答案解析:金银首饰（含金、银、金基、银基合金的镀嵌首饰，但不含包金、镀金首饰）、钻石及钻石饰品在零售环节纳税；其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂销售环节纳税。

1、用于抵偿债务的粮食白酒应纳的消费税;【综合题（主观）】

1、【综合题（主观）】

1、
（5）计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。【综合题（主观）】

1、

某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是（）万元。

【单选题】

A.160.02

B.170.2

C.166

D.177.2

正确答案:A

答案解析:企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业消费税的计税销售额＝187.22÷（1＋17%）＝160.02（万元）。

1、下列属于应征收消费税的项目的有（ ）。【多选题】

A.20000元一只的高档手表

B.帆艇

C.胭脂

D.戏剧化妆用的油彩

正确答案:A、C

答案解析:每只10000元（不含增值税）以上（含）的高档手表征收消费税；帆艇不属于征收消费税的机动艇，不征收消费税；胭脂属于化妆品税目，应征消费税；戏剧化妆用的油彩不属于征收消费税的范围。

1、下列关于消费税的说法中，表述错误的有（ ）。【多选题】

A.消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税（卷烟、金银首饰除外）

B.卷烟厂生产出烟丝，再用生产出的烟丝连续生产卷烟对外销售的，用于连续生产卷烟的烟丝和销售的卷烟均征收消费税

C.带料加工的金银首饰，视同自产金银首饰，应由委托方按同类金银首饰的销售价格确认计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

正确答案:B、C

答案解析:卷烟厂生产出烟丝，卷烟厂再用生产出的烟丝连续生产卷烟，这样，用于连续生产卷烟的烟丝就不缴纳消费税，只对生产的卷烟征收消费税；带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确认计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（ ）。

A.甲公司没有书面的内部控制

B.管理层诚信存在严重问题

C.管理层凌驾于内部控制之上

D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

正确答案：B
【解析】相较而言，管理层诚信的影响最为严重，最可能导致财务报表整体的合法性和公允性，最可能导致解除业务约定书。

根据票据法律制度的规定，下列有关汇票出票人记载事项的表述中，可以导致票据无效的有( )。

A．附条件的支付委托

B．票据不得转让

C．票据金额仅以数码记载

D．银行汇票上未记载实际结算金额

正确答案：AC
解析：(1)选项A：“无条件支付的委托”属于绝对应记载事项，否则票据无效；(2)选项 B：出票人记载的“不得转让”属于任意记载事项，票据有效；(3)选项C：票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效；(4)选项D：银行汇票记载了汇票金额而未记载实际结算金额的，并不影响该汇票的效力，以汇票金额为实际结算金额。
甲上市公司（以下简称“甲公司”）2019年7月20日对外公告，拟以定向发行本公司普通股的方式自独立的非关联方收购乙公司、丙公司持有的A公司100%股权。签订的并购合同中约定对标的资产A公司的评估基准日为2019年6月30日，以评估确定的该时点标的资产价值为基础，甲公司拟以6元/股（公告日前60天甲公司普通股的平均市场价格）的价格购买A公司原股东所持其全部股份。
合同中同时约定，在评估基准日至甲公司取得A公司股权之日期间内A公司实现的净损益归甲公司所有。该并购重组事项的具体执行情况如下：
　　（1）2019年7月16日，经甲公司、乙公司、丙公司各自决策机构批准；
　　（2）2019年7月20日对外公告；
　　（3）2019年10月22日向有关监管机构提交并购重组申请材料；
　　（4）2019年12月20日，该重组事项获监管部门批准；
　　（5）2019年12月31日，甲公司取得监管部门批文。当日，甲公司对A公司董事会进行改组，在A公司7名董事会成员中，派出5名。同时，买卖双方于当日办理了A公司有关财产的交接手续。A公司章程规定：公司的生产经营活动由董事会决策，重大生产经营决策需经参加董事会成员半数以上通过后实施；涉及公司合并、分立、解散、清算等事项需经董事会全体成员一致通过；
　　（6）2020年1月6日，注册会计师完成对A公司注册资本验资程序。A公司于当日向工商部门申请变更股东并获批准；
　　（7）2020年1月28日，甲公司在有关股权登记部门完成股东登记手续。
　　根据上述资料，不考虑其他因素，下列关于长期股权投资的确认，表述正确的有（　）。

A.被购买企业在评估基准日至股权转移日之间实现盈利且归属于购买方的，该盈利应被视为对购买方支付的企业合并成本的增加
B.除非合同另有规定，工商变更登记是否完成并不实质影响股权购买日的判断
C.企业在持续经营过程中涉及合并、分立等事项，不影响投资方对被投资方日常经营相关活动的控制能力
D.对评估基准日至股权转移日之间标的资产净损益归属问题的约定不影响购买日的确定
答案：B,C,D
解析：
选项A，被购买企业在评估基准日至股权转移日之间实现盈利且归属于购买方的，该盈利应被视为对购买方支付的企业合并成本的抵减。

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