2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-13)

发布时间：2022-01-13

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某二手车交易公司（增值税一般纳税人）2021年2月收购二手车50辆，支付收购款350万元；销售二手车60辆，取得含税销售收入480万元。当月该二手车交易公司应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.2.23

B.2.39

C.2.58

D.2.18

正确答案:B

答案解析:从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%的征收率征收增值税。应纳增值税=480÷（1+0.5%）×0.5%=2.39（万元）。

2、营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（　）。【多选题】

A.电影放映服务

B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）

C.市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力

D.销售2016年4月30日前取得的不动产

正确答案:A、D

答案解析:选项B，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）可以选择适用简易计税方法；选项C，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可以选择简易计税方法。

3、张先生在北京有三套住房，其中一套购于2012年2月的高档公寓于2019年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住。下列纳税处理正确的有（　）。【多选题】

A.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税

B.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税

C.出租的住宅按含税租金÷（1＋1.5%）×1.5%缴纳增值税

D.出租的住宅按含税租金÷（1＋5%）×1.5%缴纳增值税

正确答案:B、D

答案解析:北上广深四地，个人出售购买超过2年的非普通住宅按差额缴纳增值税，普通住宅免税；个人出租住宅，减按1.5%缴纳增值税，应纳税额＝含税租金÷（1＋5%）×1.5%。

4、增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核，允许继续抵扣进项税额，其客观原因包括（）【多选题】

A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

B.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续

C.税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣

D.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

5、下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有（　）。【多选题】

A.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税

B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

C.纳税人为销售除酒类以外的货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税

D.包装物租金不并入销售额征税

正确答案:A、B、C

答案解析:包装物押金与包装物租金不能混淆，包装物租金属于价外费用，在收取时便并入销售额征税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，不属于PEST分析的经济环境因素是()。

A、产业结构
B、经济发展水平
C、国民收入分配政策
D、人口地区分布
答案：D
解析：
本题考查的知识点是“宏观环境分析中的关键要素”。经济环境因素包括：社会经济结构、经济发展水平、经济体制、宏观经济政策、当前经济状况、其他一般经济条件。人口地区分布属于社会和文化环境因素。选项D属于社会和文化环境因素。
当审计抽样运用在细节测试中时，下列各项表述中不正确的是（ ）。

A.注册会计师通常更为关注误拒风险
B.可接受的误受风险与样本规模反向变动
C.细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
D.在细节测试中抽样单元可能是每个货币单元
答案：A
解析：
选项A不正确，误受风险是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险，它与审计的效果有关，注册会计师通常更为关注。

某有限责任伞司注册资本为人民币1200万元，其累计已提取法定公积金580万元，关于公积金的提取，下列说法中符合《公司法》规定的是( )。

A．该公司可以不再提取法定公积金

B．该公司仍要继续提取法定公积金

C．该公司不得再提取任意公积金

D．该公司应按照15%的比例继续提取法定公积金

正确答案：B
解析：本题考核法定公积金的提取。当公司法定公积金累计额已达到注册资本的50%时可不再提取，而本题中该公司法定公积金累计额未达到注册资本的50%，仍应按照规定提取。

甲公司20×l年度对该生产线计提的折旧金额为（ ）。 A．1 70．44万元 B．63．33万元 C．233．77万元 D．168．89万元

正确答案：C
甲公司20×1年度对该生产线计提的折旧金额一1000×95％÷5×4÷12＋[(1 000一1 000×95％÷5×14÷12)一155．67十300+100]×2÷5×5÷12=233．77(万元)。

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