2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-21)

发布时间：2022-01-21

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、按我国国内法对居民的判定标准，个人居民包括（ ）。【多选题】

A.北京市常住居民

B.在境内有住所的外国侨民

C.在境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日，或多次累计不超过90日

D.台湾同胞

正确答案:A、B、C

答案解析:港澳台同胞不属于我国税法上的居民。

2、对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有（ ）。【多选题】

A.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额

C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

3、在国际税收协定管理中，“受益所有人”包括（ ）。【多选题】

A.从事生产经营的个人

B.从事生产经营的企业

C.代理人

D.导管公司

正确答案:A、B

答案解析:“受益所有人”一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。代理人、导管公司等不属于“受益所有人”。

4、下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有( )。【多选题】

A.非参与方使用协议成果的规定

B.非参与方预期收益的计算方法

C.参与方会计方法的运用及变更说明

D.参与方之间补偿支付的条件及处理规定

正确答案:A、C、D

答案解析:成本分摊协议主要包括以下内容：(1)参与方的名称、所在国家(地区)、关联关系、在协议中的权利和义务；(2)成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围，协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务；(3)协议期限；(4)参与方预期收益的计算方法和假设；(5)参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明；(6)参与方会计方法的运用及变更说明；(7)参与方加入或退出协议的程序及处理规定；(8)参与方之间补偿支付的条件及处理规定；(9)协议变更或终止的条件及处理规定；(10)非参与方使用协议成果的规定。

5、同时为缔约国双方居民的个人，其居民身份的判定标准，正确的有（）【多选题】

A.首先应以该人所拥有国籍判定所在国的居民

B.如果在两个国家同时有永久性住所，应认为是其重要利益中心所在国的居民

C.如果在两个国家中任何一国都没有永久性住所，并且其重要利益中心所在国无法确定，应认为是其有习惯性居住所在国的居民

D.如果其在两个国家都有，或者都没有习惯性住处，应以该人的国籍作为判定居民身份的标准

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，首先应以其永久性住所判定其所在国的居民身份。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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