2020年注册会计师考试《审计》章节练习(2020-05-15)
发布时间:2020-05-15
2020年注册会计师考试《审计》考试共42题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第二十三章 审计业务对独立性的要求5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、为防范因担任审计客户法律诉讼的辩护人而对独立性产生的不利影响,会计师事务所的下列做法中,有效的有( )。【多选题】
A.由审计项目组聘任的法律顾问担任客户的辩护人
B.由审计项目组以外的专业人员担任客户的辩护人
C.当诉讼金额对财务报表影响重大时不担任辩护人
D.由未参与法律服务的人员向审计项目组提出建议,并复核会计处理
正确答案:B、C、D
答案解析:A:由项目组成员担任辩护人,难以避免自我评价和过度推介产生的不利影响。
2、ABC会计师事务所接受委托,审计丙公司2011年度的财务报表,下列违反独立性原则的是()。【单选题】
A.鉴证小组成员甲注册会计师的表妹拥有丙公司的100股普通股,每股市值1元
B.ABC事务所高级管理人员三年前(非鉴证小组成员)曾经是丙公司的法律顾问
C.鉴证小组成员乙注册会计师的父亲是丙公司的董事
D.鉴证小组成员丁的大学校友(非同班同学,而且不常联络)是丙公司生产车间某生产小组组长
正确答案:C
答案解析:如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工,或者在业务期间或财务报表涵盖的期间曾担任上述职务,只有把该成员调离审计项目组,才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。
3、关于贷款和担保可能对独立性产生的不利影响,以下表述中,恰当的有()。【多选题】
A.审计项目组成员不得从非银行或类似金融机构审计客户中取得贷款或获得担保,即使按照正常的程序、条款和条件取得也不允许
B.审计项目组成员的主要近亲属不得向审计客户提供贷款或担保,即使按照正常的程序、条款和条件取得也不允许
C.即使按照正常的商业条件,会计师事务所也不得在银行或类似金融机构的审计客户中开立存款或交易账户
D.如果按照正常的商业条件,审计项目组成员或其主要近亲属可以在银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C不恰当。只要按照正常的商业条件,会计师事务所可以在银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户。
4、U会计师事务所拟从甲、乙、丙、丁四位注册会计师中指派X公司20×1年度财务报表审计项目合伙人。下列情况中,不影响注册会计师担任项目合伙人的是( )。【单选题】
A.甲与其妻经济独立,但其妻拒绝出售持有的X公司股票
B.乙的哥哥是X公司的总工程师,负责设计和维护财务信息系统
C.丙的妹妹是X公司财务人员,专门登记应付账款明细账
D.丁的母亲是X公司后勤部门的老职工,连年获得优秀员工称号
正确答案:D
答案解析:A:配偶是主要近亲属,其拥有的直接经济利益严重影响甲的独立性;B:财务信息系统与财务报表审计密切相关,对独立性产生严重影响;C:丙作为项目合伙人无法回避其妹妹的工作;D:母亲是主要近亲属,但其作为后勤部门职工的工作与财务报表审计没有关系,不对独立性产生不利影响。
5、独立性概念框架要求注册会计师采取()措施来确保对独立性原则的遵循。【多选题】
A.识别对独立性的不利影响
B.采取必要的防范措施
C.拒绝客户业务或终止业务
D.评价已识别不利影响
正确答案:A、B、D
答案解析:独立性概念框架的工作思路有三个层次,首先识别可能的不利影响;第二是评价已识别的不利影响;第三是在必要时采取防范措施消除或降低不利影响至可接受水平。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
第 30 题 下列有关首次公开发行股票的程序中,说法错误的是( )。
A.中国证监会收到申请文件后,应在5个工作日内作出是否受理的决定
B.股票发行申请经核准后,发行人应自中国证监会核准发行之日起6个月内发行股票
C.发行人股票发行申请经核准后,发行的股票一般由证券公司承销
D.证券的代销、包销期限最长不得超过120日
本题考核首次公开发行股票的程序。根据规定,证券的代销、包销期限最长不得超过90日,因此选项D的说法是错误的。
B.设备零件发生故障,导致某化工企业生产被迫中断
C.某高科技企业总经理管理知识缺乏,企业仍处于粗放式管理阶段
D.人民币汇率升值导致某外贸企业损失 100万元
B.按月计算、一次性缴纳
C.按年计算、分期缴纳
D.按年计算、一次性缴纳
B.陈某应对其与于某的交易以其认缴的出资额为限承担责任
C.陈某应对给企业造成的5万元损失承担赔偿责任
D.该有限合伙企业不得将全部利润分配给陈某
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