2020年注册会计师考试《审计》章节练习(2020-10-22)

发布时间：2020-10-22

2020年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第二十二章 职业道德基本原则和概念框架5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列防范措施中，属于会计师事务所层面的防范措施的有(   )。【多选题】

A.向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立

B.制定有关政策和程序，鼓励员工就遵循职业道德基本原则方面的问题与领导层沟通

C.由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务

D.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工

正确答案:A、B

答案解析:会计师事务所层面的防范措施：1.领导层强调遵循职业道德基本原则的重要性;2.领导层强调鉴证业务项目组成员应当维护公众利益;3.制定有关政策和程序，实施项目质量控制，监督业务质量;4.制定有关政策和程序，识别对职业道德基本原则的不利影响，评价不利影响的严重程度，采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平;5.制定有关政策和程序，保证遵循职业道德基本原则;6.制定有关政策和程序，识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系;7.制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度;8.向鉴证客户提供非鉴证服务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作;9.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响;10.及时向所有合伙人和专业人员传达会计师事务所的政策和程序及其变化情况，并就这些政策和程序进行适当的培训;11.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行;12.向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立;（选项A）13.制定有关政策和程序鼓励员工就遵循职业道德基本原则方面的问题与领导层沟通;（选项B）14. 建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守。

2、下列可能对保密原则构成不利影响的是（）。【单选题】

A.在未得到客户授权情况下向行业监管机构提供审计工作底稿

B.在未得到客户授权情况下向被审计单位关联实体提供了审计工作底稿

C.在审计客户允许的情况下向监管机构披露了涉密信息

D.在法律法规允许的情况下向第三方披露了涉密信息

正确答案:B

答案解析:在选项B中，注册会计师应当得到客户授权后提供审计工作底稿，否则属于违反保密原则。

3、注册会计师在营销专业服务时，不得有（　　）行为。 【多选题】

A.夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验

B.贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作

C.暗示有能力影响有关主管部门、监管机构或类似机构

D.作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明

正确答案:A、B、C、D

答案解析:注册会计师在营销专业服务时，不得有下列行为:1.夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验;2.贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作;3.暗示有能力影响有关主管部门、监管机构或类似机构;4.作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明。

4、注册会计师在营销专业服务时存在的下列行为中，不违背相关职业道德规范的是( )。【单选题】

A.贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作

B.为招揽业务对自己的专业胜任能力进行真实的广告宣传

C.夸大宣传所提供的服务、拥有的资质或经验

D.为招揽业务向前来咨询的潜在客户介绍自己的专业能力

正确答案:D

答案解析:A、C均为职业道德所明令禁止；与能力宣传相关的规定是，注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。可见，只要是广告宣传，哪怕内容是真实的，也违背了职业道德。选项C错误；向客户面对面地介绍能力属于正常的业务活动。

5、注册会计师应当在必要时采取防范措施，消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括（  ）。【多选题】

A.当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通

B.要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况

C.分派不同的项目组为相关客户提供服务

D.直接与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由

正确答案:A、B

答案解析:消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降低至可接受的水平的防范措施包括：（1）当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由；（选项A）（2）要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况；（选项B）（3）从其他渠道获取必要的信息。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
（2017年）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，与存货审计相关的部分事项如下：
（1）甲公司的存货存在特别风险。A注册会计师在了解部分内部控制后，未测试控制运行的有效性，直接实施了细节测试。
要求：
针对上述第（1）项，指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。

答案：
解析：
下列属于金融负债的是（　）。
　　

A.企业发行的普通股股票
B.企业发行的优先股，同时约定甲公司自行决定是否派发股利
C.企业发行的以现金净额结算的看涨期权
D.企业发行的以普通股总额结算的看涨期权
答案：C
解析：
选项ABD，均属于权益工具。
（2018年）甲公司是一家互联网叫车平台公司，目前经营处于培育客户的阶段。该公司通过支付大量的营销费用来培养客户通过互联网叫车的习惯。下列各项中，属于甲公司现阶段经营特征的有（　　）。

A.经营风险非常高而财务风险非常低
B.具有中等的股利分配率
C.价格/盈余倍数非常高
D.主要资金来源是风险资本
答案：A,C,D
解析：
“目前经营处于培育客户的阶段。该公司通过支付大量的营销费用来培养客户通过互联网叫车的习惯”，表明互联网叫车平台公司处于导入期。选项A、C、D为导入期企业的经营特征。

在波士顿矩阵中，能带来大量的净现金流入的产品是( )。

A．明星产品

B．金牛产品

C．婴儿产品

D．瘦狗产品

正确答案：B
解析：金牛产品在低增长的市场中占有高份额，不需要大量资本投入，却能产生大量的现金收入，能带来大量的现金流；产生很高的现金回报，可以用来提供明星产品需要的资金。

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