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2021-11-09
【多选题】A.实地观察与检查购货B.检查存货盘点日前后的购货发票与验收报告C.查阅存货盘点日前后验收部门的业务记录D.了解购货的保险情况和存货保护措施正确答案:2、注册会计师在对存货实施审计程序时发现无法在存货盘点现场实施监盘,... 阅读原文
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2021-11-09
审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。【多选题】A.会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性B.底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员C.非审计项目组成员不能接触底稿D.未经授权不能改动底稿正确答案:事务所应当指派审计项目组外部的有经验的专业人士对底稿进行项目质量控制复核。在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。... 阅读原文
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2021-11-09
<br/>1、注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时,【多选题】A.测试的具体项目或事项的识别特征B.审计工作的监控人员及监控的日期和范围C.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期D.审计工作的复核人员及复核的日期和范围正确答案:将询问时间作为识别特征B.对运用系统抽样的审计程序,将抽样的起点作为识别特征C.对被审计单位编制的订购单进行测试。... 阅读原文
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2021-11-07
包括输入、处理及输出C.调整分录及合并分录的类型D.管理层和治理层对期末财务报告流程进行监督的性质及范围正确答案:【单选题】A.企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见,而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见B.企业内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性。... 阅读原文
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2021-11-07
不再与管理层沟通B.在审计报告中增加强调事项段予以说明C.在审计报告中增加其他事项段予以说明D.以书面形式再次向治理层通报正确答案:【单选题】A.在审计中对重要性概念的运用B.拟如何应对由于舞弊导致的特别风险C.存货监盘过程中拟抽盘的存货D.对与审计相关的内部控制采取的方案正确答案:... 阅读原文
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2021-11-06
【多选题】A.银行借款的金额是否正确B.是否存在企业未入账的银行借款C.银行存款是否存在D.是否存在或有负债正确答案:( )应当在B注册会计师编制的库存现金监盘表的下端签字。【多选题】A.B注册会计师B.X公司会计主管人员C.X公司的现金出纳员D.A注册会计师正确答案:(但可能在该工作底稿上方的复核人栏签字)3、注册会计师通过对银行存款余额调节表中“... 阅读原文
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2021-11-05
<br/>1、如果注册会计师决定在对应收账款实施实质性程序时使用统计抽样方法,【多选题】A.比率估计抽样B.均值估计抽样C.差额估计抽样D.概率比例规模抽样法正确答案:比率估计抽样和差额估计抽样所使用的公式所隐含的机理就会导致错误的结论,【多选题】A.在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险;也存在某种程度的抽样风险B.只要有审计抽样就存在抽样风险C.由于抽样风险可以量化。... 阅读原文
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2021-11-04
则需要了解这些组成部分注册会计师B.如果集团项目组基于集团财务报表审计目的判断组成部分具有财务重大性时,则需要了解这些组成部分注册会计师C.如果集团项目组基于集团财务报表审计目的判断组成部分是重要组成部分时,则需要了解这些组成部分注册会计师D.如果集团项目组计划要求组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作,... 阅读原文
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2021-11-03
【单选题】A.集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见负全部责任B.组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作,并对所有发现的组成部分财务信息的问题、得出的结论或形成的意见负责C.组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作,组成部分注册会计师不对集团财务报表所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责,... 阅读原文
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2021-11-02
【单选题】A.同时将审计业务和审阅业务的工作底稿归整为一个工作档案B.分别将审计业务和审阅业务形成的工作底稿归整为工作档案C.与甲公司管理层协商确定工作底稿档案的归整方式D.报告相关监管部门,【多选题】A.实施的审计程序的性质、时间和范围B.实施审计程序的结果和获取的审计证据C.审计目标及审计报告的用途D.就重大事项得出的结论正确答案:... 阅读原文
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2021-11-02
【单选题】A.期末存货发生减值B.应收账款坏账增加C.控制环境薄弱D.毛利率下降正确答案:其他选项均属于影响认定层次的重大错报风险。越需要精心设计进一步审计程序B.不同性质的内部控制对设计进一步的审计程序具有重要影响C.重大错报发生的可能性越高,所需进一步审计程序的范围越大D.不同认定的风险差异越大,进一步审计程序的性质差别越大正确答案:... 阅读原文
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2021-10-30
同时注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。【单选题】A.供应商向X公司提供购货折扣B.X公司向客户提供销货折扣C.X公司已将购买的存货退给供应商D.客户已将购买的存货退给X公司正确答案:关注存货的品质状况B.从发货凭证追查到存货明细账的贷方记录C.在实地观察存货盘点时,关注存货积压情况D.将原材料年末可变现净值与账面成本比较正确答案,以确认领料单是否正确B.抽取材料明细台账。... 阅读原文
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2021-10-29
【多选题】A.检查所有应付账款函证的回函B.检查财务报表日后的支票存根C.检查资产负债表日收到但尚未进行会计处理的购货发票D.检查资产负债表日商品已入库,【单选题】A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证B.检查采购文件以确定是否采用预先编号的采购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款正确答案:... 阅读原文
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2021-10-29
包括输入、处理及输出C.调整分录及合并分录的类型D.管理层和治理层对期末财务报告流程进行监督的性质及范围正确答案:【单选题】A.针对重大经营控制及风险管理实务的政策B.对期末财务报告流程的控制C.易于发生错报的程度D.被审计单位的风险评估过程正确答案:选项C属于注册会计师了解的认定层面的内部控制内容。(7)对内部控制传递和期末财务报告流程的控制(选项B);... 阅读原文
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2021-10-29
【单选题】A.合理利用内部审计的工作可以提高审计工作的效率B.内部审计是内部控制的重要组成部分C.注册会计师有能力评价内部审计工作D.内部审计与注册会计师审计实现目标的手段接近正确答案:... 阅读原文
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2021-10-27
发现例外情况要求注册会计师实施新的审计程序。发现例外情况要求注册会计师追加审计程序。审计工作底稿中记录的某一个具体项目或事项的识别特征通常要求具有唯一性。A注册会计师知悉甲公司2013年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为B.2014年5月20日,注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有以下两种:发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序。... 阅读原文
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2021-10-26
考虑用以指导项目组工作方向的重要因素B.确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围C.确定审计业务特征,并考虑对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与内部控制审计业务相关;【单选题】A.按照《企业内部控制审计指引》的要求,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任B.建立健全和有效实施内部控制。... 阅读原文
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2021-10-25
【多选题】A.治理层的下设组织与治理层各自的责任B.拟沟通事项的性质C.下设组织是否有权就沟通的信息采取行动,以及是否能够提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释D.相关法律法规的要求正确答案:ABCD2、注册会计师与治理层讨论下列()事项有助于实现有效的双向沟通。... 阅读原文
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2021-10-24
【单选题】A.在制定组成部分总体审计策略时,需要使用组成部分的重要性B.应将集团财务报表整体重要性按比例分配方式分配给各组成部分C.任何组成部分的重要性都应当低于集团财务报表整体的重要性D.各个组成部分重要性的汇总数可以高于集团财务报表整体重要性正确答案:乙组成部分进行远期外汇交易属于特定性质或情况可能存在导致D集团重大错报的特别风险。... 阅读原文
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2021-10-22
【单选题】A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了,归档期限为审计报告日后60天内B.如果完成审计业务,归档期限为外勤审计工作结束日后60天内C.如果未能完成审计业务,归档期限为外勤审计工作中止日后30天内D.如果未能完成审计业务,... 阅读原文