2020年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2020-09-04)

发布时间：2020-09-04

2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，一律分别缴纳企业所得税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC说法正确：本题考核企业所得税税收管理；选项D说法错误：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

2、根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（）。【单选题】

A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

正确答案:B

答案解析:（1）选项ACD不符合题意：未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴；（2）选项B符合题意：不需在我国缴纳企业所得税，更谈不上源泉扣缴。

3、根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（　）。【单选题】

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核固定资产计税基础的相关规定。盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。选项BCD不符合题意。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。【单选题】

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核企业所得税的应纳税所得额；选项A不符合题意：属于不征税收入；选项BD不符合题意：属于免税收入。

5、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。【多选题】

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD符合题意：本题考核非居民企业的应纳税所得额。根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。选项B不符合题意：取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

甲公司为上市公司，2008年1月1日按面值发行年利率3%的可转换公司债券，面值10 000万元，期限为5年，利息每年末支付一次，发行结束一年后可以转换为股票，转换价格为每股5元，即每100元债券可转换为1元面值的普通股20股。2008年甲上市公司归属于普通股股东的净利润为30 000万元，2008年发行在外普通股加权平均数为40 000万股，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，所得税税率25%。假定实际利率为4%，甲公司在该项可转换公司债券进行初始确认时，按相关规定进行了分拆，其中负债成份的公允价值为9 555.6万元，权益成份的公允价值为444.4万元。则甲公司2008年稀释每股收益为( )元。

A．0.75

B．0.74

C．0.72

D．0.71

正确答案：C
解析：基本每股收益=30 000/40 000=0.75(元)
  稀释每股收益的计算：
  假设转换所增加的净利润=9 555.6×4%×(1-25%)=286.67(万元)
  假设转换所增加的普通股股数=10 000/100×20=2 000(万股)
  增量股的每股收益=286.67÷2 000=0.14(元)
  增量股的每股收益小于原每股收益，该可转换公司债券具有稀释作用。
  稀释的每股收益=(30 000+286.67)/(40 000+2 000)=0.72(元)

在进行投资项目财务可行性评价时，终结点的回收额包括（ ）。

A．固定资产余值

B．经营收入

C．上级补贴

D．流动资金

正确答案：AD
在进行财务可行性评价时，将在终结点回收的固定资产余值和流动资金统称为回收额。

流动资产是指在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产的特点包括( )。

A．占用时间短

B．周转快

C．易变现

D．不易变现

正确答案：ABC
解析：流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

.实施IPO发行的基本程序要求，自证监会核准发行之日起，公司应（6）个月内公开发行股票；超过规定期限未发行的，核准失效，须经证监会重新核准后方可发行。

正确答案：
（6）

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签