2021年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2021-06-23)

发布时间：2021-06-23

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2021年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（　）。【多选题】

A.租入固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.自创商誉

D.固定资产的大修理支出

正确答案:B、C

答案解析:选项BC符合题意：本题考核资产折旧以及摊销费用税前扣除。租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。选项AD不符合题意。

2、根据企业所得税法律制度的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为5年的是（）。【单选题】

A.建筑物

B.生产设备

C.家具

D.电子设备

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：建筑物的最低折旧年限为20年，生产设备的最低折旧年限为10年，电子设备的最低折旧年限为3年。选项ABD不符合题意。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失

C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税

D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均表述正确：企业清算的所得税处理：(1)全部资产均应按可变现价值或者交易价格，确认资产转让所得或者损失；(2)确认债权清理、债务清偿的所得或者损失；(3)改变持续经营核算原则，对预提或者待摊性质的费用进行清理；(4)依法弥补亏损，确定清算所得；(5)计算并缴纳清算所得税；(6)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

4、关于企业所得税的相关规定表述正确的有（　）。【多选题】

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额

B.在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额

C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

正确答案:A、C

答案解析:选项AC表述正确：本题考核投资成本的扣除规定。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。选项BD表述错误。

5、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。选项B不符合题意。

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下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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