2021年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2021-06-21)

发布时间：2021-06-21

2021年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列符合企业所得税中所得来源地确定的是（）。【单选题】

A.提供劳务，按照劳务发生地确定

B.销售货物，按照卖方所在地确定

C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意；选项B不符合题意：本题考核企业所得税所得来源地的相关规定。销售货物，按照交易活动发生地确定；选项C不符合题意：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D不符合题意：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。【单选题】

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核企业所得税的应纳税所得额；选项A不符合题意：属于不征税收入；选项BD不符合题意：属于免税收入。

3、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（　）。【多选题】

A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出

B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

C.货币交易中的汇兑损失

D.按照有关规定提取的环境保护专项基金

正确答案:A、D

答案解析:选项AD符合题意：本题考核企业所得税税前扣除项目；选项B不符合题意：应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C不符合题意：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计人有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

4、某生产企业在2018年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6％）。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。【单选题】

A.300

B.180

C.120

D.90

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500×6％=90（万元）。选项ABC不符合题意。

5、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核非居民企业的应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。选项B不符合题意。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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