2020年初级会计职称考试《经济法基础》每日一练(2020-03-17)

A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税的一般纳税人。2005年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务： (1)A企业销售给C企业一批化妆品，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥收托手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业已经付款。该货物由B企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了台头为C企业的发票，A已将发票交给C。 (2)A企业当月购进一批生产用原材料，由8企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元，税金34万元，货已到并入库；支付8企业的运输装卸费为0.6万元，取得了运输发票。 (3)A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金为680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。 (4)C企业本月除销售给A企业的货物外，还发生商业零售收入1000万元。 (5)C企业当期从A企业购进货物外，无其他的购进业务。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1)根据上述资料计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。(已知增值税的税率为17%)

(2)计算运输企业B，当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。(交通运输业税率为3%)

企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（ ）

此题为判断题(对，错)。

甲公司2011年～2012年发生的与乙公司和丙公司投资有关资料如下：

（1）2011年1月1日甲公司支付现金1000万元取得丙公司15%的股权（不具有重大影响），发生相关税费3万元，假定该项投资的公允价值不能可靠计量。

（2）2011年1月2日，购入乙公司股票1000万股，占乙公司有表决权股份的20%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其作为长期股权投资核算。每股买入价10.5元，每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元，另外支付相关税费10万元。款项均以银行存款支付。当日，乙公司所有者权益的账面价值（与其公允价值不存在差异）为50000万元。

（3）2011年3月15日，收到乙公司宣告分派的现金股利。

（4）2011年4月1日，丙公司宣告分配2010年实现的净利润，分配现金股利200万元。

（5）甲公司于2011年4月10日收到丙公司宣告分配的现金股利。

（6）2011年，丙公司发生亏损200万元。

（7）2011年度，乙公司实现净利润2000万元。

（8）2012年2月15日，乙公司宣告分派2011年度股利，每股分派现金股利0.20元。

（9）2012年3月10日，甲上市公司收到乙公司分派的2011年度的现金股利。

（10）2012年丙公司发生巨额亏损，2012年年末甲公司对丙公司的投资按当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值为600万元。

要求：根据上述资料，编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。

（“长期股权投资”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）