2021年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2021-11-15)

发布时间：2021-11-15

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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有()。【多选题】

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入

D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

正确答案:C、D

答案解析:本题考核企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题。不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

2、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有()。【多选题】

A.购建固定资产的费用

B.企业所得税税款

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核点是企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定,不得扣除的支出有8项,包括选项BCD;此外,购建固定资产的费用计入固定资产原值,不得在税前扣除。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。【单选题】

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.违反合同的违约金

D.违法经营的行政罚款

正确答案:C

答案解析:不得在税前扣除的罚金。罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用。

4、张先生工资收入需缴纳的个人所得税为()元。【不定项】

A.35

B.75

C.105

D.220

正确答案:B

答案解析:工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)×10%-105=75(元)

5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得项目的是（）。【单选题】

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；（2）选项BCD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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