2021年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2021-12-15)

发布时间：2021-12-15

2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、甲公司是一家化妆品生产企业，2019年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2019年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。【单选题】

A.2 000+500+400+30=2 930（万元）

B.2 000+500+400=2 900（万元）

C.2 000+500=2 500（万元）

D.2000（万元）

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核收入总额。（1）销售化妆品取得收入2 000万元为主营业务收入，销售进口的原材料取得收入500万元为其他业务收入，均属于应税收入；（2）取得财政拨款400万元属于不征税收入；（3）投资国债取得利息收入30万元为免税收入；（4）本题要求计算的是“收入总额”，应税收入、不征税收入、免税收入均应当计入收入总额。

2、有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是（）。【不定项】

A.无须计算缴纳个人所得税

B.应按“工资、薪金所得”计征个人所得税

C.应按“经营所得”计征个人所得税

D.应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

正确答案:D

答案解析:（1）本题属于企业为投资者购买财产，并将所有权登记在投资者名下；（2）由于甲公司是个人独资企业、合伙企业以外的其他企业，王先生是甲公司的投资者，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税；（3）如果王先生属于个人投资者及其家庭成员以外的其他人员，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税；（4）如果将“甲公司”改为 “甲个人独资企业”，则甲个人独资企业为投资者王先生购买汽车并登记于王先生名下，应按“经营所得”计征个人所得税。

3、某企业于2012年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）。【单选题】

A.2012年1月1日至2012年12月31日

B.2012年5月5日至2013年5月4日

C.2012年5月5日至2012年12月31日

D.以上三种由纳税人选择

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题考核企业所得税的纳税期限。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。

4、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。【单选题】

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

5、根据企业所得税法规定，下列税金不允许税前扣除的是（）。【单选题】

A.消费税

B.资源税

C.土地增值税

D.允许抵扣的增值税

正确答案:D

答案解析:选项D正确：本题考核税前准予扣除项目中关于税金扣除的规定。根据企业所得税法的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各种税金及附加允许抵扣。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

甲公司于2007年10月20日向王某签发一张转账支票，出票日期为10月20日，付款人为乙银行，支票金额为l0万元。甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。王某补记收款人名称后，向其开户银行丙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据。

要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题。

(1)王某能否使用该支票支取现金?并说明理由；

(2)甲公司在出票时，出票日期10月20日应当如何记载?(3)甲公司在出票时，应当如何签章?如果甲公司的签章不符合规定，该支票是否有效?并说明理由；

(4)甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。该支票是否有效，并说明理由；

(5)甲公司的财务人员在出票时，哪些记载事项不得更改，否则支票无效?

(6)甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据的做法是否符合法律规定?并说明理由。

正确答案：
【答案l(1)王某不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能支取现金。
(2)出票日期应当使用中文大写，具体为“零壹拾月零贰拾日”。
(3)①甲公司在出票时，应当盖与该公司在银行预留签章一致的财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。②如果甲公司的签章不符合规定，该支票无效。根据规定，出票人(甲公司)在票据上的签章不符合规定的，票据无效。
(4)该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
(5)出票日期、金额和收款人名称不得更改，否则支票无效。
(6)丙银行、丁银行的做法不符合规定。根据规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应当向其开户银行提供相关付款依据。当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具相关收款依据。

某种产品经两道工序连续加工完成，各道工序的工时定额分别为24 小时、16 小时。各道工序的在产品在本道工序的加工程度按工时定额的50%计算。据此计算的第二道工序 在产品累计工时定额为（ ）

A．16 小时

B．20 小时

C．32 小时

D．40 小时

正确答案：C
24＋16×50%＝32。

根据营业税法律制度的规定，假设甲公司除广告代理费外，其他收费项目均从第三方取得合理票据，则甲公司向该个人独资企业收取的下列费用中，应当计人甲公司的营业额征收营业税的是( )。

A．广告代理费

B．广告设计费

C．广告制作费

D．广告发布费

正确答案：ABC
【解析】(1)广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；(2)从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。

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