2021年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2021-03-17)
发布时间:2021-03-17
2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 增值税、消费税、营业税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、乙团应纳营业税为()万元。【不定项】
A.10200
B.6120
C.3000
D.1800
正确答案:C
答案解析:乙团应缴纳的营业税=(6800×30-144000)×5%=3000(元)
2、2012年9月,甲建筑公司中标某工程项目,项目总承包额为3000万元。A公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司,分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%,下列各项中,正确的有()。【多选题】
A.甲公司应纳营业税60万元
B.甲公司应纳营业税90万元
C.乙公司应纳营业税30万元
D.乙公司应纳营业税60万元
正确答案:A、C
答案解析:本题考核营业税应纳税额的计算。(1)建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额=3000-1000=2000(万元),甲公司应纳营业税为60万元。(2)乙公司应纳营业税为1000×3%=30(万元)。
3、下列各项中,在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的有()。【多选题】
A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内
B.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接收单位或者个人在境内
C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内
D.所销售或者出租的不动产在境内
正确答案:A、B、C、D
答案解析:在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指:(1) 提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内;(2) 所转让的无形资产(不含土地使用权)的接收单位或者个人在境内;(3) 所转让或者出租土地使用权的土地在境内;(4) 所销售或者出租的不动产在境内。
4、消费税不同应税产品的纳税环节包括()。【多选题】
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核消费税和增值税的纳税环节。目前,卷烟在批发环节征收一道消费税。
5、下列关于营业税计税营业额的说法中,正确的有()。【多选题】
A.纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额
B.单位或个人进行演出,以全部收入为营业额
C.纳税人转让抵债所得的土地使用权,以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额
D.福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
正确答案:A、C、D
答案解析:本题考核营业税的计税依据。选项B不正确,单位或个人进行演出,以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
下列属于契税纳税义务人的有( )。
A.土地、房屋抵债的抵债方
B.房屋赠与中的受赠方
C.房屋赠与中的赠与方
D.土地、房屋投资的投资方
本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项ACD均为转让方。
企业缴纳的下列税金,应通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.营业税
B.增值税
C.印花税
D.耕地占用税
食业的印花税和耕地占用税不通过“应交税费”核算。
下列与原材料相关的损失项目中,应记入营业外支出的是( )。
A.计量差错引起的原材料盘亏
B.人为责任造成的原材料损失
C.自然灾害造成的原材料损失
D.原材料运输途中发生的合理损耗
【解析】企业发生的存货盘亏,在减去过失人或保险公司等赔款和残料价值后,记入当期管理费用,自然灾害等形成的非常损失,记入营业外支出。原材料运输途中发生的合理损耗,记入存货成本。
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,按“服务业”税目征税的是( )。
A.旅游公司从事景区内索道运输业务
B.金融企业从事融资租赁业务
C.邮政局从事传递函件业务
D.文化公司从事字画展览业务
答案解析:选项B按照“金融保险业”纳税;选项C按照“邮电通讯业”纳税;选项D按照“文化体育业”纳税。
试题点评:本题主要考核营业税法律制度的“营业税税目”知识点。
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