2020年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2020-01-06)
发布时间:2020-01-06
2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、 某企业为国家重点扶持的高新技术企业, 2017年度实现利润总额为800万元;当年发生营业外支出100万元,分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元,向工商行政管理部门支付罚款20万元,赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,则该企业2018年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;税收滞纳金、工商行政管理部门的罚款和与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出,均不得在所得税前扣除。所以该企业2018年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。
2、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,应按“财产转让所得”计缴个人所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核个人所得税税收优惠。上述情形,不征收个人所得税。
3、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目有()。【多选题】
A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠
正确答案:B、C、D
答案解析:选项BCD符合题意:本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。
4、某个人独资企业2009年度销售收入为272 000元,发生广告费和业务宣传费50 000元,根据个人所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。【单选题】
A.30 000
B.38 080
C.40 800
D.50 000
正确答案:C
答案解析:选项C正确本题考核广告费和业务宣传费的扣除标准。广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%,税前扣除限额=272 000×15%=40 800(元)。
5、企业的下列收入中为不征税收入的有()。【多选题】
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.国务院规定的不征税收入
D.国债利息收入
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC符合题意:本题考核不征税收入和免税收入。
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税务机关职权的有( )。
A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚
D.税款征收
根据《税收征管法》及其有关法律、法规规定,税收征收管理机关的职权主要包括:税务管理、税款征收、税务检查和税务处罚,所以本题中只有B选项是不属于税务机关职权。
某企业1月份缴纳增值税34万元,消费税60万元,所得税13万元。如按7%的税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
A、8.4
B、4.2
C、6.58
D、6.02
专家解析:正确答案:C 题型:常识题 难易度:易
本题考核城市维护建设税的计算。应纳城市维护建设税=(34+60)×7%=6.58(万元)。
居民纳税义务人负有无限纳税义务,其所取得的应纳税所得只要是来源于中国境内的,都要在中国缴纳个人所得税。( )
本题考核个人所得税纳税人的规定。居民纳税义务人所取得的应纳税所得,无论来源于中国境内还是中国境外任何地方,都要在中国缴纳个人所得税。
利润表中,只需根据有关科目的借方发生额填列的项目是( )。
A.主营业务税金及附加
B.主营业务收入
C.主营业务利润
D.其他业务利润
“主营业务税金及附加”项目根据“主营业务税金及附加”账户借方发生额填列;“主营业务收入”项目根据“主营业务收入”账户贷方发生额填列;“主营业务利润”项目是利润表中根据“主营业务收入”、“主营业务成本”和“主营业务税金及附加”三个项目计算的数额;“其他业务利润”项目是根据“其他业务收入”和“其他业务支出”两个账户之差填列的。
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