2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-11-14)

发布时间:2021-11-14


2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】

A.100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27元

B.100×3390/ ( 1+13% ) ×13%=39000元

C.100×3390×13%=44070元

D.100×( 3390-339)×13%=39000 元

正确答案:A

答案解析:甲公司当月销售X型空调增值税销项税额=100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27 元

2、计算甲公司当月以旧换新销售B型汽车增值税销项额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】

A.150×13.8×13%=269.1万元

B.(13.8+5)÷(1+13%)×150×13%=324.42万元

C.(13.8+5)×150×13%=366.6万元

D.150×13.8÷(1+13%)×13%=238.14万元

正确答案:B

答案解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。实际收取的款项与旧汽车的作价为含税金额,需要换算为不含税金额。

3、甲公司当月丢失零配件增值税进项税转出的下列计算列式中,正确的是()。【不定项】

A.(10.53-0.23)*13%=1.339(万元)

B.10.53/(1+13%)*13%=1.21(万元)

C.10.53/(1+13%)*13%+0.23*13%=1.24(万元)

D.(10.53-0.23)*13%+0.23*9%=1.3597(万元)

正确答案:D

答案解析:运输应单独做进项税额转出,且都是不含税的,不用作价税分离。

4、(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物的有( )。【多选题】

A.将外购货物用于赞助

B.将外购货物用于偿债

C.将外购货物用于捐赠

D.将外购货物用于广告

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确:本题考核视同销售。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

5、(2019年)下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的有(    )。【单选题】

A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人委托加工的当天

D.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

正确答案:C

答案解析:消费税纳税义务发生时间: (1)纳税人销售应税消费品的,按不同的销售结算方式确定,分别为: ①采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。 ②采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天。 ③采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 (2)纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天 (3)  纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天 (4)纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

6、(2020年)下列哪种筷子属于应税消费品( )。【单选题】

A.不锈钢筷子

B.竹筷子

C.木质筷子

D.木质一次性筷子

正确答案:D

答案解析:木质一次性筷子属于应税消费品,必须具备“木质”“一次性”条件。

7、计算甲企业当月赠送自产Y型高档化妆品增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】

A.8.5×13%=1.105(万元)

B.8.5÷(1-15%)×13%=1.3(万元)

C.17÷(1-15%)×13%=2.6(万元)

D.17×13%=2.21(万元)

正确答案:D

答案解析:(1)将自产的货物用于赠送,应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务有同类货物的平均不含税销售额,所以无须组价。(3)增值税销项税额=不含税销售额×增值税税率。

8、(2017年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。【单选题】

A.家电商场向消费者个人销售电视机

B.百货商店向小规模纳税人零售服装

C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

正确答案:D

答案解析:(1)选项AC:向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的,不得开具增值税专用发票;(2)选项B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。

9、计算甲公司当月对外销售A型汽车增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】

A.(22.6×200+2)÷(1+13%)×13%=520.23万元

B.[(22.6×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26万元

C.(22.6×200+2)×13%=587.86万元

D.22.6×200×13%=587.6万元

正确答案:A

答案解析:手续费作为价外费用计入销售额中,价外费用是含税金额需要换算为不含税的金额,同时本题销售额也是含税金额,需要换算为不含税金额。

10、(2013年)甲酒厂为增值税一般纳税人,2018年8月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中,正确的是()。【单选题】

A.(10+0.565+2.26)*10%

B.(10+0.565)*10%

C.[10+(0.565+2.26)/(1+13%)]*10%

D.[10+0.565/(1+13%)]*10%

正确答案:C

答案解析:本题考核消费税的计算。纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用构成销售额,但不包括增值税税款。本题中,包装物租金、优质费属于价外费用,在计入销售额的时候需要换算为不含税的价款。则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=[10+(0.585+2.34)/(1+13%)]*10%


下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。

某生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正确答案:A
办公楼的成新度折扣率为40%,即4成新,其评估价=800×40%=320(万元)。该企业转让办公楼应纳土地增值税=(400-800×40%-25)×30%=16.5(万元)

房屋交换行为,交换价格不等时,由少支付货币的一方缴纳契税。( )

正确答案:×
本题考核契税的计税依据。房屋交换行为,交换价格不等时,应由多支付货币的一方缴纳契税。

管理会计职业道德对管理会计师个人的作用是( )。

A、职业发展作用

B、工作业绩打分的作用

C、指导、促进、评价作用

D、个人价值提升作用

正确答案:C

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