2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-07-12)

发布时间：2021-07-12

2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、（2020年）甲公司3月发生的下列活动中，属于重大税收违法失信案件的信息公布范围的有（ ）。【多选题】

A.在账簿上多列支出，使其少缴应纳税款110万元

B.通过转移财产的手段欠缴税款金额50万元

C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D.骗取国家出口退税款的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据《征管法》规定，重大税收违法案件是指符合下列标准之一的案件：（1）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的；（2）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的；（3）骗取国家出口退税款的；（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；（5）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；（6）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；（7）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；（8）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；（9）其他违法情节严重、有较大社会影响的。

2、（2016年）对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。【单选题】

A.国务院

B.国家税务总局

C.人民法院

D.向上一级税务机关

正确答案:B

答案解析:对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

3、（2020年）林某欠缴税款4000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值4600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴稍款，税务机关的做法正确。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:纳税人不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

4、（2016年）税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:本题表述正确的。

5、（2015年）纳税人被列入非正常用户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:

6、（2017年）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。

7、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存10年的有（ ）。【多选题】

A.完税凭证

B.账簿

C.发票的存根联

D.发票登记薄

正确答案:A、B

答案解析:（1）选项AB：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；（2）选项CD：己开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

8、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。【单选题】

A.代开发票

B.资格认定

C.税款征收

D.税收保全

正确答案:C

答案解析:（1）选项ABD：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；（2）选项C：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

9、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。【单选题】

A.征收税款行为

B.税收保全行为

C.发票管理行为

D.行政处罚行为

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；（2）选项BCD：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

10、（2015年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于我国现行税务登记制度的内容有（）。【多选题】

A.变更税务登记

B.注销税务登记

C.外出经营报验登记

D.设立税务登记

正确答案:A、B、C、D

答案解析:我国现行税务登记制度主要包括：（1）设立（开业）税务登记；（2）变更税务登记；（3）注销税务登记；（4）外出经营报验登记；（5）停业、复业登记。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额;未单独核算营业额的，不得免税、减税。( )

正确答案：√
本题考核营业税征税范围的特殊规定。

除酒类产品外，在确定消费税计税销售额时，对包装物的正确处理办法有（ ）。

A．包装物随同应税消费品销售，包装物价格应并入应税消费品的销售额

B．包装物连同应税消费品销售，但包装物单独计价的，包装物价格不并人应税消费品的销售额

C．包装物不随同应税消费品销售，而是收取押金且在一年内收回包装物并退回押金的，包装物押金不并入应税消费品的销售额

D．包装物不随同产品销售，而是收取押金，且在一年以上未退回押金的，包装物押金应并人应税消费品的销售额

正确答案：ACD
《消费税暂行条例》对包装物押金的规定是：应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取的一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。但是，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还，会计上如何核算，均需并人酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定的期限内未予退还的押金，应并人应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。

甲公司职工人数为120 人，全体职工均于2009 年3 月1 日签订了1 年期的劳动合同。从2009 年9 月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2010 年1 月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为15 人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10 人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有6 年就退休了，为公司已连续工作17 年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2010 年5 月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施为（ ）。

A、劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令

B、劳动者应提前30 日通知甲公司解除劳动合同

C、劳动者可以随时通知甲公司解除合同

D、劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位

正确答案：AC
专家解析：
正确答案：AC 题型：常识题难易度：中
根据规定，用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。另外，劳动者可以随时“通知”解除劳动合同。

该运输企业1月份从事船务代理和货运代理业务应缴纳的营业税为( )万元。

A.0.5

B.0.6

C.0.9

D.1.5

正确答案：D
从事船务代理和货运代理取得的收入应按“服务业——代理业”税目计算营业税，应缴纳的营业税=(10+20)×5%=1.5(万元)。

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