2020年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2020-02-27)
发布时间:2020-02-27
2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:
2、(2016年)下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有()。【多选题】
A.未使用的厂房
B.经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
正确答案:B、C、D
答案解析:未使用的厂房在企业所得税前是需要计算扣除折旧的。
3、(2013年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税的税收优惠方式的有()。【多选题】
A.加计扣除
B.加速折旧
C.减计收入
D.税额抵免
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、减免所得、民族自治地方的减免税、加计扣除、应纳税所得额抵扣、加速折旧、减计收入、应纳税额抵免和西部地区减免税。
4、(2016年)居民纳税人发生的下列情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的是()。(2020改编)【多选题】
A.取得综合所得需要办理会算清缴
B.取得应税所得没有扣缴义务人
C.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款
D.取得境外所得
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税义务有下列情形之一的,应当依法办理纳税申报:(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;(2)取得应税所得没有扣缴义务人;(3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其它情形。
5、(2014年)根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。【多选题】
A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过国家机关向红十字事业捐赠
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
6、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.160-35+(100-60)+60=225 万元
B.160+(100-10.175)+60+2+5=316.825 万元
C.160+(100-60)+60+5=265 万元
D.160+(100-10.175)+2+5=256.825 万元
正确答案:B
答案解析:间接法计算应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。业务招待费准予扣除10.175,其他的不可扣除,故调增(100-10.175),直接捐赠、非广告性赞助支出、向股东支付股息,均不可扣除,应纳税调增。选项B正确
7、准予批准的业务招待费是( )。【不定项】
A.30万元
B.25万元
C.50万元
D.25.9万元
正确答案:B
答案解析:企业发生的与生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰=5000×5‰=25万元,发生额的60%=50×60%=30万元,在税前准予扣除的业务招待费为25万元。
8、(2013年)甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%,下列计算中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。【多选题】
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利支出160万元
C.职工教育经费支出40万元
D.2012年7月至6月期间的厂房租金支出50万元
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考核企业所得税的税前扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。即扣除限额=2000*12=240(万元),实际捐赠200万元可以全额税前扣除,选项A正确。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。则扣除限额=1500*14%=210(万元),实际支出160万元,可以全额税前扣除,选项B正确。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。则扣除限额=1500*8%=120(万元),大于实际发生的支出40万元,所以2012可以全额扣除,选项C正确。厂房租金支出,按照租赁期限均匀扣除。所以2012年只能扣除50/12*6=25(万元)的租赁费,不得全额扣除50万元,选项D错误。
9、(2018年)以下服务费用按劳务报酬计算个人所得税的有( )。【多选题】
A.设计服务费
B.技术服务费
C.介绍服务费
D.代办服务费
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核个人所得税应税项目中的劳务报酬税目。
10、(2019年)计算企业所得税收入总额时,以分期收款方式销售货物,以发货日期来确认收入。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
下列税种中,外商投资企业和外国企业不缴纳的有( )。
A.城市建设维护税
B.土地使用税
C.房产税
D.土地增值税
本题考核各税种的适用范围。目前外商投资企业和外国企业不适用城市建设维护税、房产税。
根据《中华人民共和国会计法》的规定,对于“不依法设置账簿”的行为,应当承担的法律责任是( )。
A.由县级以上人民政府财政部门责令限期改正
B.对单位处以3 000元以上5万元以下的罚款
C.对其直接负责的主管人员可以处于2 000元以上2万元以下的罚款
D.属于国家工作人员的,由其所在单位或有关单位依法给予行政处分
本题考核违反会计法的法律责任。根据规定,不依法设置账簿的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位处以3 000元以上5万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员可以处于2 000元以上2万元以下的罚款;属于国家工作人员的,由其所在单位或有关单位依法给予行政处分。
某工业生产企业为小规模纳税人,采用计划成本对材料进行日常核算,本期购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明原材料价款为200 000元,增值税额为34 000元,材料尚未到达,并支付运费1 200元,已取得运费发票,其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为( )元。
A.201 200
B.235 200
C.218 116
D.217 000
根据我国《房产税暂行条例》的规定,征收房产税的地区是( )。
A.县城
B.农村
C.建制镇
D.城市
【解析】本题考核房产税的征税范围。根据我国《房产税暂行条例》的规定,房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
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