税务师职业资格考试《税务服务实务》辅导资料：代理填报涉税文书操作规范

发布时间：2019-03-02

代理填报涉税文书操作规范

一、代理填报涉税文书的种类

二、填报涉税文书的基本程序

（一）搜集整理原始资料

（二）规范填写涉税文书

（三）交由纳税人审验签收

（四）按规定时限报送主管税务机关

（2012年）2011年12月1日，某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面利率为5.8%，每张面值为100元，到期一次还本付息，发生交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债，则支付的交易费用应借记“（　　）”账户。

A.财务费用
B.投资收益
C.交易性金融负债（本金）
D.营业外支出

答案：B

解析：

交易性金融负债发生的交易费用记入“投资收益”科目。

下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是(　　)。

　　A.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
　　B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
　　C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
　　D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳

答案：A

解析：

选项B：扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天;选项C：收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位(不含其他个人)为资源税的扣缴义务人;选项D：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。@##

(2013年)纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有( )。

A.企业名称发生变更
B.改变法人代表
C.改变办税人员
D.不涉及主管税务机关变动的经营地改变
E.改变企业类型

答案：A,B,D,E

解析：

选项C无须办理变更税务登记。

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