2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-10-30)

发布时间：2019-10-30

2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。【单选题】

A.商业噪声

B.工业噪声

C.服务业噪声

D.生活噪声

正确答案:B

答案解析:应税噪声污染目前只包括工业噪声。

2、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有( )【多选题】

A.普通合伙税务师事务所

B.有限责任制税务师事务所

C.个体工商户税务师事务所

D.特殊普通合伙税务师事务所

E.股份公司制税务师事务所

正确答案:A、B、D

答案解析:

3、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（ ）。【多选题】

A.税收保密权

B.核定税款权

C.税收强制行使权

D.税收检查权

E.处罚权

正确答案:B、C、D、E

答案解析:

4、税务师在税务事务所执业时，不得有下列行为（ ）。【多选题】

A.购买委托人的股票

B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见

C.拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托

D.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询

E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

正确答案:A、D、E

答案解析:

5、【简答题】

答案解析:

6、在向股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？【简答题】

答案解析:用税后利润向股东分红和转增股本时，有限责任公司都无须纳税。

7、请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。【简答题】

答案解析:

8、【简答题】

答案解析:

9、请逐一简述上述问题应如何进行税务处理？【综合题（主观）】

答案解析:①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

10、根据审核2017年度纳税情况记录的信息，请逐一分析对2017年度企业所得税应纳税所得额的影响，并计算2017年度应缴纳的企业所得税。【综合题（主观）】

答案解析:①职工福利费支出税前扣除限额= 550x 14% = 77 （万元），纳税调增额= 86-77 = 9 （万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司拥有流动资产100万元，其中永久性流动资产为30万元，长期融资400万元，短期融资50万元，则以下关于该公司的说法正确的是（　　）。

A.激进融资策略
B.保守融资策略
C.收益和风险适中
D.收益和风险均较高
答案：B
解析：
波动性流动资产100-30=70万元，大于短期融资50万元，属于保守融资策略，收益和风险均较低。选项B正确。
根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满一定年限的，方可享受职工基本养老保险待遇，该年限为（ ）。

A.5年
B.20年
C.15年
D.10年
答案：C
解析：
职工基本养老保险享受条件：（1）达到法定退休年龄并办理相关手续；（2）累计缴费满15年。
我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，下列关于扣除的处理办法的表述正确的有(　)。

A.对工资.薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法
B.经营所得，涉及生产.经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本.费用或规定的必要费用
C.对劳务报酬所得预扣预缴时采取定额和定率两种扣除办法
D.偶然所得，不得扣除任何费用
E.特许权使用费所得预扣预缴时不得扣除任何费用
答案：A,B,C,D
解析：
选项E，特许权使用费所得，因涉及既要按一定比例合理扣除费用，又要避免扩大征税范围等两个需同时兼顾的因素，故预扣预缴时采取定额和定率两种扣除办法。
下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（　）。

A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税
B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税
C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税
D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
答案：A
解析：
农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税。

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