2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2022-03-28)
发布时间:2022-03-28
2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中,可能出现纳税调减的有( )。【多选题】
A.税收滞纳金
B.佣金和手续费
C.捐赠支出
D.业务招待费支出
E.赞助支出
正确答案:B、C
答案解析:选项B,保险企业的手续费及佣金支出超过18%的部分可以结转以后年度扣除。选项C,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。选项E,与企业生产经营无关的赞助支出不得税前扣除,故只能出现纳税调增。
2、在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。【单选题】
A.房地产开发成本×5%以内
B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
正确答案:C
答案解析:纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内。纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。
3、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有()。【多选题】
A.税收保密权
B.核定税款权
C.税收强制执行权
D.税务检查权
E.处罚权
正确答案:B、C、D、E
答案解析:税务机关的权利主要包含∶(1)税收法律、行政法规的建议权,税收规章的制定权;(2)税收管理权;(3)税款征收权,包括依法计征权,核定税款权(选项B),税收保全和强制执行权(选项C),追征税款权;(4)批准税收减、免、退、延期缴纳税款权;(5)税务检查权(选项D);(6)处罚权(选项E);(7)国家赋予的其他权利。选项A,属于税务机关的义务。
4、增值税一般纳税人登记办法规定,纳税人的年应税销售额超过标准时,应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额,应包含在年应税销售额范围的有( )。【多选题】
A.销售废料取得的销售额
B.出口自产货物取得的销售额
C.出售闲置不用的仓库取得的销售额
D.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额
E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
5、税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所,张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务,应( )。【单选题】
A.由乙税务师事务所单方面终止涉税专业服务关系
B.办理涉税专业服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C.由受托人单方面终止涉税专业服务关系
D.办理涉税专业服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
正确答案:D
答案解析:涉税专业服务期间税务顾问张某离职,因此乙税务师事务所需指派其他税务师担任此项服务的税务顾问,属于涉税专业服务关系变更中涉税专业服务人员发生变更的情形。
6、纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有( )。【多选题】
A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费
B.ETC后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费
C.商业预付卡充值
D.支付建筑服务预收款
E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,可选择简易计税方式,按照差额征税,适用征收率5%。
7、“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是( )。【单选题】
A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证
B.只向税务机关完成信息补录,不再核发税务登记证件
C.仍应办理税务登记,并核发税务登记证件
D.向税务机关完成信息补录后,核发税务登记证件
正确答案:B
答案解析:选项A:“多证合一”登记制度并非取消税务登记,税务登记的法律地位依然存在,只是政府简政放权将此环节由市场监督管理部门“一口受理”。选项BCD:新设立登记的企业、农民专业合作社完成一照一码户登记信息确认后,其加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用,不再另行发放税务登记证件。
8、2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。【单选题】
A.314.56
B.943.69
C.1048.54
D.0
正确答案:D
答案解析:从小规模纳税人取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。
9、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的,可免除欠税企业尚未履行的纳税义务
B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
C.税务机关清收欠税时,税收优先于所有抵押权、质权执行
D.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告
E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A,税务机关按照规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。选项C,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴税款在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行。
10、企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。【单选题】
A.借:管理费用 贷:应交税费—应交车船税
B.借:固定资产贷:应交税费—应交车船税
C.借:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
D.借:应交税费—应交车船税贷:银行存款
正确答案:C
答案解析:企业按规定计算应缴的车船税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费—应交车船税”。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
附:按月换算后的综合所得税率表
(1)年终奖金适用的税率和速算扣除数为按12个月分摊后,每月的奖金=60000÷12=5000(元)
(2)根据按月换算后的综合所得税率表,适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。
年终奖应缴纳个人所得税=60000×10%-210=6000-210=5790(元)。
B、3037
C、3700
D、4600
B、1年
C、2年
D、5年
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
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