2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-10-03)
发布时间:2021-10-03
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据企业所得税的相关规定,下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的设备
C.以融资租赁方式租入的机床
D.与经营活动无关的固定资产
E.已足额提取折旧但仍继续使用的设备
正确答案:A、B、D、E
答案解析:税法规定,下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项ABDE的情形,属于税法规定不得计提折旧在企业所得税税前扣除的项目。对于选项C,融资租赁租入的机床,税法允许计提折旧在税前扣除,所以,选项C不符合题意。
2、复议机关应当自受理申请之日起( )日内作出行政复议决定,情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延长,但延长期限最长不得超过( )日。【单选题】
A.30,30
B.30,60
C.60,30
D.60,60
正确答案:C
答案解析:复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定,情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延长,但延长期限最长不得超过30日。
3、具体行政行为有下列情形中的( )的,税务行政复议机关可以经过审理,可以撤销、变更或者确认该具体行政行为违法,并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。【多选题】
A.主要事实不清、证据不足
B.适用依据错误
C.被申请人不履行法定职责
D.申请人有特殊困难
E.违反法定程序
正确答案:A、B、E
答案解析:具体行政行为有下列情形之一的,决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法,可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为:主要事实不清、证据不足的;适用依据错误的;违反法定程序的;超越或者滥用职权的;具体行政行为明显不当的。
4、下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。【多选题】
A.商品房销售合同
B.土地使用权出让合同
C.专利申请转让合同
D.土地使用权转让合同
E.非专利技术转让合同
正确答案:A、B、D
答案解析:选项CE:应按“技术合同”税目征收印花税。
5、对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算销售收入,并据以计算应纳税款的是( )的税款征收方式。【单选题】
A.查定征收
B.查验征收
C.核定征收
D.查账征收
正确答案:B
答案解析:对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算销售收入,并据以计算应纳税款的是查验征收的税款征收方式。
6、对于土地增值税纳税申报表的理解,下列说法不正确的有( )。【多选题】
A.表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
B.同时转让两个或两个以上计税单位的,可以在一份申报表中填报
C.房地产企业兼有免税和征税项目单位的,应当分别填报
D.房地产开发费用,利息单独扣除的,按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除
E.房地产企业销售商品房缴纳的印花税不填报在“与转让房地产有关的税金”中
正确答案:B、D
答案解析:同时转让两个或两个以上计税单位的,应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作,选项B是错误的;房地产开发费用,利息单独计算扣除的,按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除;利息不允许单独计算扣除的,在合计数10%以内计算扣除,选项D是错误的。
7、下列项目中关于税务师事务所质量控制表述不正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任
B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
C.仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任
D.仅由项目负责人对服务成果承担最终责任
E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任
正确答案:C、D、E
答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任;项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。所以CDE均不正确。
8、下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定,正确的有( )。【多选题】
A.采取以旧换新方式销售货物的,除销售金银首饰外,应按新货物的同期销售价格确定应税销售额,不得扣减旧货物的收购价格
B.采取还本销售方式销售货物的,以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额
C.采取以物易物方式销售货物的,以各自发出的货物核算应税销售额
D.采取折扣销售方式销售货物的,如果折扣额另开发票的,则折扣额应并入销售额计税
E.采取销售折扣方式销售货物的,则折扣额不得从销售额中扣除
正确答案:A、C、D、E
答案解析:采取还本销售方式销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。
9、税务师提供税务顾问服务时,应当( )。【多选题】
A.对于有关税政方面的咨询,税务师不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作
C.在企业担任税务顾问的税务师,在日常的办税过程中,要随时随地给予指导
D.税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供有关信息供客户参阅
E.税务师担当企业的税务顾问,应以书面形式为企业提供一份办税指南
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中应当参与实际运作。
10、下列关于印花税的计税依据中,说法正确的有( )。【多选题】
A.货物运输合同以运输费用和保险费用总额为计税依据
B.采取以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据
C.电网与发电厂签订的购售电合同,以购销合同列明的金额为计税依据
D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据
E.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据
正确答案:B、C
答案解析:选项A:货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项D:对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花;对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。选项E:施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位,其所签订的分包或转包合同,仍应按所载金额另行贴花,总包合同不作任何扣除。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
1.企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么?
2.作为新办企业,能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策?如果可以,在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时,应如何处理?
3.小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案?如何履行手续?
1.所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
B.投资方拥有对被投资方的权力
C.因参与被投资方的相关活动而享有可变回报
D.有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额
B.1.42
C.1.85
D.1.70
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