2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-06-10)
发布时间:2021-06-10
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、对销售金银首饰的企业进行纳税审核时,以下说法正确的有( )。【多选题】
A.在以旧换新、翻新改制的业务中,审核企业是否均按照实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据计算消费税和增值税
B.在带料加工业务中,审核企业是否按照组成计税价格计算消费税
C.在销售金银首饰业务中,审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税
D.在销售金银首饰时,审核企业是否按照以下原则处理:同时销售包装物的,如果包装物单独计价的,不用计算消费税;如果包装物与销售额无法划分的,应该合并计征消费税
E.在将金银首饰用于赞助的,审核企业是否按照同类金银首饰的销售价格为依据计算征收消费税、增值税
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B是错误的,对于金银首饰的带料加工业务,应该按照受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税;没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税;选项D是错误的,金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额中,计征消费税。
2、下列关于税款征收采取强制执行措施的说法,错误的是( )。【单选题】
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就可以采取强制执行措施
B.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行
C.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内
D.税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖、变卖所得抵缴税款
正确答案:A
答案解析:选项A,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
3、下列业务中涉及的消费税,应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有( )。【多选题】
A.卷烟批发商向零售商批发卷烟
B.将自产白酒抵偿债务
C.委托加工收回的化妆品用于连续生产化妆品,被受托方代收代缴的消费税
D.委托加工收回的白酒用于连续生产白酒,被受托方代收代缴的消费税
E.进口烟丝用于连续生产卷烟
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:委托加工收回的白酒用于连续生产白酒的,受托方代收代缴的消费税不得抵扣,不通过“应交税费——应交消费税”科目核算,而是随同应支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本中,借记“委托加工物资”等科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、某企业为增值税一般纳税人,当期进项税额为60万元,销项税额为100万元,已经预缴的税额为30万元,则月末企业的会计处理应为( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
B.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 100000 贷:银行存款 100000
C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
D.不需要做账务处理
正确答案:A
答案解析:企业当期应纳增值税额=100-60=40(万元),已经预缴了30万元,应当再补缴税款10万元。所以,应当转出的未交增值税=100-60-30=10(万元)。
5、税务师对某企业房产税的缴纳情况进行审核,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.企业办的医院免征房产税
B.经有关部门鉴定,对毁损不堪继续居住的房屋和危险房屋免征房产税
C.企业出租的房屋,在免收租金期间,不征收房产税
D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税
E.宗教人员使用的生活用房屋,免征房产税
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税;选项C:出租的房屋,免收租金期间由产权所有人按房产原值缴纳房产税。
6、下列关于账簿设置的表述,错误的有( )。【多选题】
A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务
E.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起20日内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿
正确答案:B、C、E
答案解析:选项B,应当是15日;选项C,在计算机中储存的会计记录应当打印成书面会计记录,对于计算机输出的完整的书面记录可视同会计账簿;选项E,应当是15日内。
7、下列行为,税务师在执业过程中不得实施的是( )。【单选题】
A.代办税务登记
B.收取合同约定的报酬
C.买卖委托人的股票、债券
D.代为制作涉税文书
正确答案:C
答案解析:税务师执业期间,不得买卖委托人的股票、债券。
8、纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的,按照税法规定,可以扣除已纳消费税的情况有( )。【多选题】
A.用外购或委托加工的酒生产其他酒
B.用外购的鞭炮生产加工自己品牌的鞭炮
C.用外购的烟叶生产烟丝
D.用外购或委托加工的石脑油为原料生产的成品油
E.用外购或委托加工的高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A是错误的,用外购或委托加工的酒生产其他酒,已纳的消费税不允许抵扣;选项C是错误的,因为烟叶不属于消费税的征税范围。
9、税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。对各种形式理解正确的有( )。【多选题】
A.在实现计算机网络化的情况下,书面咨询可以电子信件的形式传输
B.电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务
C.网络咨询是一种新兴的咨询形式,它要求以网络为载体,即时解答咨询人的提问
D.晤谈带有共同研讨的特点,往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论,最后由纳税人作出结论
E.电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式
正确答案:A、B
答案解析:选项C是错误的,网络咨询可以即时解答,也可以延时留言答复;选项D是错误的,晤谈带有共同研讨的特点,往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论,最后由税务师作出结论;选项E是错误的,书面咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式。
10、某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题,王某的下列观点中正确的有( )。【多选题】
A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分
B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业,可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人
C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
D.对于年应税销售额超规定的小规模纳税人标准的,除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
E.申请一般纳税人资格登记时,应向主管税务机关填报登记表,并提供规定的资料
正确答案:A、B、D、E
答案解析:对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.合同生效,但是李某有权解除合同
C.合同生效,周某有权要求李某办理所有权变更登记并承担其他违约责任
D.合同生效,但周某只能请求李某赔偿损失
B.投资者的工资不得在税前扣除
C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费,在其当年销售(营业)收人的5%o以内据实扣除
D.企业实际发生的合理的工资薪金支出,允许据实税前扣除
B.在同等条件下,乙、丙有优先购买权
C.丁依法受让甲在合伙企业中的财产份额的,经修改合伙协议即成为合伙企业的合伙人
D.甲只需提前30天通知乙、丙就可以将自己在合伙企业中的财产份额转让给丁
B.是否具有承办涉税鉴证业务的专业胜任能力
C.是否可以承担相应的风险
D.承办人员是否为鉴证人提供了涉税服务
E.是否通过函证来获取证据
(1)委托事项是否属于涉税鉴证业务;
(2)是否具有承办涉税鉴证业务的专业胜任能力;
(3)是否可以承担相应的风险;
(4)承办人员是否为鉴证人提供了涉税服务;
(5)其他相关因素。
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