2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-07-20)

发布时间：2020-07-20

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据代理建账建制的基本要求，以下个体工商户，应当设置复式账的有（ ）。【多选题】

A.提供加工劳务，月销售额50000元

B.注册资金在35万元

C.从事电动自行车的生产，月销售额55000元

D.从事服务行业，月销售额30000元

E.从事小家电的零售，月销售额70000元

正确答案:A、B

答案解析:具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：（1）注册资金在20万元以上。（2）提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。（3）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。所以本题中只有选项AB符合设置复式账的条件。

2、下列各项中，属于影响税务师执业风险的因素的有（ ）。【多选题】

A.委托人的纳税意识

B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础

C.税务师的专业胜任能力

D.税务师的纳税意识

E.税务师事务所执业质量控制程度

正确答案:A、B、C、E

答案解析:委托人的纳税意识、委托人或指向的服务对象的财务核算基础、税务师的专业胜任能力、税务师事务所执业质量控制程度是影响税务师执业风险的因素。

3、与非涉税鉴证服务业务相比，涉税鉴证业务具有的特点是（ ）。【单选题】

A.委托人是唯一的服务对象

B.不限定涉税鉴证项目

C.因内部需求触发涉税鉴证

D.应出具规定种类的业务报告

正确答案:D

答案解析:与非涉税鉴证服务业务相比，涉税鉴证业务具有的特点是：（1）委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用；（2）限定于规定的涉税鉴证项目；（3）因外部需求触发涉税鉴证；（4）应出具规定种类的业务报告。所以只有选项D正确。

4、下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让自用8年的家庭唯一的生活别墅

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

E.居民个人出售自用3年的生活用房

正确答案:B、E

答案解析:理解性题目。选项A：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税；选项C：个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一住房取得的所得，免征个人所得税，别墅也属于住房；选项D：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

5、根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可以分为（ ）。【多选题】

A.核对法

B.详查法

C.比较分析法

D.抽查法

E.查询法

正确答案:B、D

答案解析:根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可以分为详查法和抽查法。

6、下列合同中，不用计算缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.签订的无息、贴息贷款合同

B.出售标准住宅签订的购销合同

C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

D.企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿

E.已缴纳印花税的凭证副本或抄本

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：按“产权转移书据”缴纳印花税；选项C：外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供的优惠贷款所书立的合同免征印花税。

7、某一般纳税人企业2018年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额9600元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（ ）。【多选题】

A.借：固定资产 69600 贷：银行存款 69600

B.借：固定资产 60000 应交税费——应交增值税（进项税额）9600 贷：银行存款69600

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 18000 贷：应交税费——未交增值税 18000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 8400 贷：应交税费——未交增值税 8400

E.借：应交税费——未交增值税 7800 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 7800

正确答案:A、C、E

答案解析:自2009年1月1日起，一般纳税人购进生产经营用设备可以抵扣进项税。应纳增值税=50000-32000-10200=7800（元）

8、下列各项中，对企业扩展的税收筹划说法正确的有（ ）。【多选题】

A.新扩建企业经营初期若亏损，则以办分公司有利

B.新扩建企业经营初期若盈利，则以办子公司为好

C.新扩建企业经营初期若亏损，则以办子公司有利

D.新扩建企业经营初期若盈利，则以办分公司为好

E.重组时，税收是必须考虑的一个因素

正确答案:A、B、E

答案解析:对企业扩展的税收筹划说法正确的是ABE。

9、关于下列账务处理正确的有（ ）。【多选题】

A.收到出口退还的增值税借：银行存款 贷：其他应收款

B.直接减免的增值税借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：营业外收入

C.计提出口应退还的消费税借：其他应收款 贷：主营业务成本

D.收到的即征即退的增值税借：银行存款 贷：营业外收入

E.收到先征后返的增值税借：银行存款 贷：税金及附加

正确答案:A、B、C、D

答案解析:先征后返的增值税，计人营业外收入核算。

10、依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。【多选题】

A.享受国家税法规定的减免税优待

B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密

C.依法申请退回多缴的税款

D.申请延期申报和延期缴纳税款

E.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，纳税人认为税务机关具体行政行为不当，对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利，但不能因此拒绝履行纳税义务。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。