2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-04-06)

发布时间：2020-04-06

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、甲企业用价值500万元的房屋换取乙企业价值700万元的房屋，甲企业支付差额200万元。下列关于甲、乙企业应纳契税的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.由甲方缴纳契税

B.由乙方缴纳契税

C.甲、乙双方各缴一半契税

D.甲、乙双方都不缴纳契税

正确答案:A

答案解析:以房换房，交换房屋的价值不相等的，由支付差价款的一方按差额计算缴纳契税。

2、某企业2019年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原价80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2019年该企业应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

正确答案:A

答案解析:该企业应缴纳房产税=80×70%×（1-30%）×1.2%×10000×10/12=3920（元）。

3、下列关于税收协定的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

D.税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定

E.税收协定的主要内容是税收情报交换

正确答案:A、B、C

答案解析:税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是双边税收协定；税收情报交换是国际反避税合作的主要内容。

4、某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受税收优惠，实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定，在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2015年度在我国实际应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正确答案:C

答案解析:境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元）；视同其在境外已纳企业所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元），境外所得抵免限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元），汇总纳税时其境外所得应按境外视同已缴纳所得税额扣除，该公司2015年度在我国实际应缴纳企业所得税=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（万元）。
或者，应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。

5、依据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.受赠得到的房屋

B.国有土地使用权出让

C.国有土地使用权转让

D.融资租赁期间的房屋

正确答案:D

答案解析:契税征税范围包括国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；受赠房屋、房屋买卖。融资租赁期间，房屋所有权没有发生转移，不涉及契税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某公司2019年初所有者权益为1.25亿元，2019年资本积累率为20%。该公司2019年的资本保值增值率为（　　）。

A.120%
B.125%
C.130%
D.200%
答案：A
解析：
资本积累率=（年末所有者权益-年初所有者权益）/年初所有者权益，则该公司2019年末所有者权益=1.25×20%+1.25=1.5（亿元），2019年的资本保值增值率=1.5/1.25×100%=120%，选项A正确。
根据民事法律制度的规定，下列各项中属于诉讼时效中断的事由有（　　）。

A.债权人申请支付令
B.债务人请求延期支付
C.法定代理人遇不可抗力
D.债权人提出清偿请求
E.债权人出差未回
答案：A,B,D
解析：
（1）选项C：属于诉讼时效中止的法定事由；（2）选项E：债权人出差未回不影响其向债务人主张权利。
甲公司应收乙公司货款1200万元，未计提坏账准备，由于乙公司发生财务困难，遂于20×2年12月31日进行债务重组。重组协议约定：将上述债务中的600万元转为乙公司300万股普通股，每股面值1元，每股市价2元。同时甲公司豁免乙公司债务60万元，并将剩余债务延长2年，利息按年支付，利率为4％。同时协议中列明：债务重组后，如乙公司自20×3年起有盈利，则利率上升至5％，若无盈利，利率仍维持4％。20×2年12月31日相关手续已经办妥。若乙公司预计从20×3年起每年均很可能盈利。不考虑其他因素，在债务重组日，乙公司应该确认的债务重组利得为（ ）万元。

A.60.00
B.49.20
C.16.80
D.76.80
答案：B
解析：
乙公司剩余应付账款＝1200－600－60＝540（万元），乙公司应该确认的债务重组利得＝60－540×（5％－4％）×2＝49.2（万元）。借：应付账款1200贷：应付账款——债务重组540股本（300×1）300资本公积—股本溢价（300×2－300）300预计负债[540×（5%－4%）×2]10.8营业外收入——债务重组利得49.2甲公司账务处理如下：借：应收账款——债务重组540交易性金融资产等600营业外支出——债务重组损失60贷：应收账款1200
（2011年）晨曦公司向伟东公司出售并交付其生产的残疾人轮椅20台，伟东公司未付款。因欠北海公司债务，晨曦公司以协议形式将其对伟东公司的债权转让给北海公司抵债，并通知了伟东公司。下列关于该债权转让事项的表述中，正确的有（ ）。

A.晨曦公司债权转让通知到达伟东公司时，才对伟东公司发生债权转让效力
B.晨曦公司与北海公司转让协议生效时，对伟东公司同时发生债权转让效力
C.晨曦公司移转债权无须征得伟东公司的同意即产生法律上的效力
D.晨曦公司与北海公司的协议属于待生效合同
E.晨曦公司与北海公司的协议有效，北海公司可不通过晨曦公司而直接向伟东公司主张债权
答案：A,C,E
解析：
根据《合同法》第80条的规定，债权人转让权利的，应当“通知”债务人；未经通知，该转让对债务人不发生效力。在本题中，晨曦公司与北海公司的协议自双方达成债权让与合意时成立并生效，不必经伟东公司同意，但只有在通知伟东公司后才对伟东公司发生效力（相应地，北海公司才有权直接向伟东公司主张债权）；如果未通知伟东公司，该协议对伟东公司不生效，但该协议在晨曦公司与北海公司之间是有效的。

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