2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2022-03-13)
发布时间:2022-03-13
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,不正确的有( )。【多选题】
A.《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担
B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况
C.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内
D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税
E.《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由金融机构承担
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项AE:虽然金融机构负有尽职调查与信息报告义务,但举证责任最终仍由纳税人承担;选项B:《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为;选项C:《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区;选项D:根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。
2、A公司向我国实际应缴纳的所得税额为( )万元。【客观案例题】
A.290.43
B.283.00
C.239.58
D.250.00
正确答案:D
答案解析:A公司的应纳税所得总额=1000+132+43=1175(万元),即境内所得1000万元,境外所得175万元A公司应纳所得税总额=1175×25%=293.75(万元)A公司抵免限额=293.75×175÷1175=43.75(万元)A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10%+43=56.2(万元)比较大小,确定可抵免金额=43.75(万元)A公司向我国实际应缴纳的所得税额=293.75-43.75=250(万元)
3、C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。【客观案例题】
A.80
B.50
C.30
D.20
正确答案:D
答案解析:本题中,A公司持有B公司50%股权,B公司持有C公司50%股权,采用“乘法”计算,即A公司持有C公司25%股权,超过20%,符合持股条件,控股层级2级。C公司在丙国应纳税额=400×20%=80(万元)C公司的税后利润=400-80=320(万元)C公司税后利润对其股东B公司的分配额=320×50%×50%=80(万元)C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的数额=(80+0)×80÷320=20(万元)
4、根据国际税收合作的有关规定,有关税收情报保密的说法,正确的有( )。【多选题】
A.税收情报一般应确定为秘密级
B.在确定密级时,应同时确定保密期限
C.绝密级情报保密期限一般为25年
D.机密级情报保密期限一般为20年
E.秘密级情报保密期限一般为10年
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:绝密级情报保密期限一般为30年.
5、下列关于国际税收合作的相关表述,正确的有( )。【多选题】
A.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调査
B.上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査
C.存量个人账户包括低净值账户和高净值账户
D.政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构
E.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构,机构成立不满三年的,按三年计算
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,托管机构是指近三个会计年度总收入的20% 以上来源于为客户持有金融资产的机构,机构成立不满三年的,按机构存续期间计算。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.军队的办公用地
C.人民团体的办公用地
D.公园内的饮食中心用地
E.寺庙内宗教人员生活用地
B.市盈率为6
C.市净率为1.5
D.市盈率为9
E.每股收益为3元
B.转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关,且对该案件没有管辖权
C.转送机关是县级地方人民政府,且对该案件没有管辖权
D.转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件
E.转送的案件必须属于选择管辖的复议案件
B.编制涉税服务业务工作底稿,保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性
C.业务简单、风险较小的服务项目,可以不做业务计划
D.签约双方任何一方迟延履行后发生不可抗力,可以免除责任
E.业务约定书权利和义务终止后,签约双方应当履行与业务约定书终止相关的通知、协助和保密等义务
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