2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-06-29)

发布时间：2020-06-29

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 契税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中属于契税的纳税人的有（ ）。【多选题】

A.购买房屋的个体工商户

B.转让土地使用权的农村居民

C.接受对方捐赠房屋的外商投资企业

D.出租房屋的国有经济单位

E.获奖取得房屋产权的城镇居民

正确答案:A、C、E

答案解析:契税的纳税人是财产的承受者。转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。

2、某大型国有企业2018年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，减免后该企业实际缴纳140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

正确答案:C

答案解析:对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。该企业应缴纳的契税=140÷70%×3%=6（万元）

3、下列有关契税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

B.非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税

C.采取分期付款方式购买房屋附属设施的，应按合同规定的总价款计征契税

D.非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应免征契税

E.债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税。通过以上规定可以看出，作为非债权人要享受减免契税优惠，必须与原企业部分职工或全部职工签订符合法律规定的劳动用工合同。

4、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；选项E，以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

5、2018年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年，2018年9月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.售后回租应缴纳不动产租赁业务增值税

B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税

C.甲公司回购办公楼应缴纳契税

D.甲公司签订合同应缴纳印花税

E.乙公司签订合同应缴纳印花税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A错误，融资性售后回租业务，应按贷款业务缴纳增值税；选项C错误，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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