2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-03-18)
发布时间:2021-03-18
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 契税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、居民甲某有五套住房,将其中一套价值100万元的别墅抵偿了乙某100万元的债务;用价值80万元的一套住房,换取丁某价值70万元的房屋,同时丁某免除了甲某所欠的债务10万元;用市场价值共70万元的两套两室住房与丙某一套价值58万元的四室住房互换,另取得丙某赠送的价值12万元的小轿车一辆;将市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,下列关于甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况,说法正确的是()。【单选题】
A.甲3000元,乙30000元,丙3600元,丁不纳税
B.甲3600元,乙30000元,丙不缴纳,丁3000元
C.甲不纳税,乙30000元,丙3600元,丁3000元
D.甲15000元,乙36000元,丙不缴纳,丁3600元
正确答案:C
答案解析:乙应缴纳契税=100×3%×10000=30000(元);丙应缴纳契税=12×3%×10000=3600(元);丁应缴纳契税=10×3%×10000=3000(元)。【考点小结】①以房屋抵偿债务,视同买卖房屋,对承受房屋的一方应征收契税。②以房换房,由补交差价款者按差额缴纳契税。③将自有房产投入本人经营的企业,免征契税。
2、下列有关契税的说法,正确的有( )。【多选题】
A.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率
B.非公司制企业整体改建成股份有限公司,改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的,免征契税
C.采取分期付款方式购买房屋附属设施的,应按合同规定的总价款计征契税
D.非债权人承受破产企业土地、房屋权属的,应免征契税
E.债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工,其中与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,免征契税。通过以上规定可以看出,作为非债权人要享受减免契税优惠,必须与原企业部分职工或全部职工签订符合法律规定的劳动用工合同。
3、(2)业务(1)甲企业应缴纳契税( )万元。【客观案例题】
A.0
B.300
C.180
D.400
正确答案:A
答案解析:企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属,不征收契税。
4、依据契税相关规定,下列土地或房屋免征契税的是( )。【单选题】
A.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋,土地权属转至个体工商户名下
B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C.企业合并中,新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权
D.金融租赁公司开展回租业务,承受承租人房屋、土地权属
正确答案:A
答案解析:对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税,不得因减免土地出让金,而减免契税;企业合并中,新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属,如合并前各方为相同投资主体的,则不征契税,其余征收契税;金融租赁公司开展回租业务,承受承租人房屋、土地权属的照章征收契税。
5、下列项目免征契税的有( )。【多选题】
A.以获奖方式获得的房屋
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房
C.企业获得土地使用权而免缴土地出让金
D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E.国家机关购买办公楼用于办公
正确答案:B、E
答案解析:以获奖方式获得的房屋,没有免征契税的规定;企业获得土地使用权而免缴的土地出让金,不得因减免土地出让金,而减免契税;因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房,酌情准予减征或免征,并不一定是免征。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.纳税人销售技术同时提供技术维护劳务,其维护劳务属于营业税征收范围
C.电梯公司销售电梯并负责安装,其安装业务属于营业税征收范围
D.纳税人提供建筑安装工程业务属于营业税征收范围
B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人为扣缴人
C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税
D.非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告
(2)选项C:对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关“可以”指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人;税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴,其中到期应支付的款项,是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项;
(3)选项D:非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税额的款项,并在1日内向其主管税务机关报告。
B.26750
C.34000
D.13600
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