2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-12-15)

发布时间：2020-12-15

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.股票转让差价免税

B.股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税

C.取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税

D.取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税

正确答案:A

答案解析:股票转让差价免税；股息红利所得按照20%的税率征税。

2、高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付，不考虑其他税收的情况下，公司应为赵某代付的个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.13546.32

B.12526.32

C.12342.62

D.8421.05

正确答案:B

答案解析:（1）代付个人所得税的应纳税所得额=（48000-2000）×（1-20%）÷76%=48421.05（元）（2）应代付个人所得税=48421.05×30%-2000=12526.32（元）

3、李某当月工资和年终奖共预扣预缴(缴纳)个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.4790

B.4980

C.5540

D.5480

正确答案:C

答案解析:（1）工资被预扣预缴个人所得税=(30000-5000)×3％=750(元);(2)居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。50000÷12=4166.67(元)，查找“月度税率表”，确定税率为10％，速算扣除数为210元，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=50000×10％-210=4790(元);(3)合计=750+4790=5540(元)。

4、中国公民李某2015年12月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2015年12月应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.291

B.256

C.458

D.165

正确答案:A

答案解析:（10000+3200-3500）÷12=808.33（元），适用税率为3%。应纳税额=（10000+3200-3500）×3%=291（元）

5、按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是（ ）。【单选题】

A.通过离婚析产的方式分割房屋产权，过户时应当征收个人所得税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗有偿服务取得的所得，应按“经营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“经营所得”项目征收个人所得税

D.员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；选项C：个人对企事业单位承包经营、承租经营，根据不同的情形来判断，分别按“工资、薪金所得”、“经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税；选项D：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易股票期权时，不作为应税所得征税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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