2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-06-26)

发布时间：2020-06-26

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列房产应计算缴纳房产税的是（ ）。【单选题】

A.人民法院的办公用房

B.国有企业自用的生产用房

C.个人在市区拥有的自住用房

D.农民在农村的小超市用房

正确答案:B

答案解析:选项A：法院的办公用房属于免税房产；选项C：个人在市区拥有的自己居住用房免征房产税；选项D：房产税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收，不包括农村。

2、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.房产税实行按年征收，分期缴纳

B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.房产税一般按月预征

D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E.将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，计征房产税

正确答案:A、B、D

答案解析:房产税各地一般按季或半年征收；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

3、A有限责任公司无偿使用B股份有限公司的一处闲置房产作为经营用房，该房产的计税余值为300万元，同类房产的市场租赁费一般是每年42万元左右。则A有限责任公司每年代缴的房产税（）万元。【单选题】

A.5.04

B.3.6

C.2

D.0

正确答案:B

答案解析:财政部、国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）规定，纳税单位和个人无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴房产税。因此，A有限责任公司每年代缴的房产税=300×1.2%=3.6（万元）。

4、按照房产税的有关规定，房产税以（ ）方式缴纳。【单选题】

A.按年征收，分期缴纳

B.按季征收，分期缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.由省、自治区、直辖市税务局规定

正确答案:A

答案解析:我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。

5、下列各项中，符合房产税规定的是（ ）。【单选题】

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
自2019年1月1日起，下列关于退役士兵创业就业的相关政策表述正确的有（ ）。

A.对自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税.城市维护建设税.教育费附加.地方教育附加和个人所得税
B.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税.城市维护建设税.教育费附加.地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省.自治区.直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准
C.纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税.城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税
D.退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策
E.企业招用自主就业退役士兵既可以适用扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，可以重复享受
答案：B,C,D
解析：
选项A，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准；选项E，企业招用自主就业退役士兵既可以适用扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：
（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。
（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。
根据上述资料，回答下列问题：
<1>、业务（1)应预缴的增值税（　)万元。

A.90.91
B.136.36
C.145.63
D.90.09
答案：A
解析：
业务（1）：自2018年5月1日至2019年3月31日，纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋10%）×2%。
业务（1）应预缴的增值税＝（6550－1550）÷（1＋10%）×2%＝90.91（万元）
下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有（　）。

A.职工交通补贴
B.职工差旅费津贴
C.因公外地就医费用
D.组织员工旅游费用
E.防暑降温费
答案：A,C,E
解析：
差旅费津贴是企业员工为了企业的经营活动出差而发生的支出的补偿，不属于“福利”；组织员工旅游不属于职工福利费的范围。详情参考国税函[2009]3号文件。
地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。

A、5.50
B、7.00
C、7.70
D、9.17
答案：C
解析：
应纳税额=(实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额+实际缴纳的营业税额)×适用税率纳税人所在地的城市市区的税率为7%。该企业本月应缴纳城市维护建设税=(100+10)×7%=7.7(万元)。

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