2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-07-24)

发布时间：2020-07-24

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、外籍专家约翰逊先生受英国某机构委托到中国境内某企业工作，于2019年6月10日来华，9月1日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，境外机构不支付工资；8月份约翰逊先生取得境内某出版社支付的审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.815

B.825

C.705

D.788

正确答案:D

答案解析:约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税=[（10000-5000）×10%-210]+2000×（1-20%）×3%=788（元）。

2、杰克取得的下列收入中，可享受暂免征收个人所得税的有（　　）。【客观案例题】

A.住房补贴4000元

B.伙食补贴1500元

C.洗衣费300元

D.探亲费5000元

E.从外商投资企业分配的股息所得12000元

正确答案:A、D、E

答案解析:选项ABC：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；以现金形式取得的，不免税。选项D：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，暂免征收个人所得税。选项E：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

3、王某1~3月的各项所得应计入综合所得的收入额为（　　）元。【客观案例题】

A.39300

B.46000

C.55300

D.50500

正确答案:D

答案解析:（1）工资薪金收入计入综合所得的收入额=（10000+1500+1600）×3=39300（元）；（2）稿酬所得应计入综合所得的收入额=20000×（1-20%）×70%=11200（元）；合计计入综合所得的收入额=39300+11200=50500（元）。

4、中国公民郑某2015年1～12月份每月工资4200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000元。郑某2015年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2460

B.3000

C.5980

D.3747

正确答案:D

答案解析:月工资应纳税额的合计=（4200-3500）×3%×12=252（元）36000÷12=3000（元），适用税率为10%，速算扣除数为105。全年一次性奖金应纳税额=36000×10%-105=3495（元）郑某合计应纳个人所得税=252+3495=3747（元）

5、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（ ）。【多选题】

A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）

B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

E.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净，收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税；员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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与间接筹资相比，直接筹资的优点有（ ）。

A.提高企业知名度
B.筹资领域广阔
C.筹资费用较低
D.筹资手续简便
E.筹资效率高

答案：A,B

解析：

相对于间接筹资而言，直接筹资的筹资手续比较复杂，筹资费用较高；但筹资领域广阔，能够直接利用社会资金，有利于提高企业的知名度，所以选项A、B正确，选项C、D、E属于间接筹资的优点。

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下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（ ）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税.消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税.消费税，电子商务企业.电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税.消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
E.跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致

答案：A,B,E

解析：

选项C，在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收；选项D，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

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下列属于资源税征收范围的是( )。

A.人造原油
B.已税原煤加工的洗选煤
C.煤矿生产的天然气
D.地下水

答案：D

解析：

自2016年7月1日起开始对河北省征收水资源税，根据财税[2017] 80号，水资源税试点范围由河北省扩大到北京、天津等9个省(自治区、直辖市)。水资源税的征税对象为地表水和地下水，D正确。A、C不属于资源税的征收范围。为了避免重复课税，已税原煤加工的洗选煤不再征收资源税，B错误。

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