2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-11-04)

发布时间：2019-11-04

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。 【单选题】

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元

C.应确认应纳税所得额1000万元

D.应确认股息红利所得840万元

正确答案:B

答案解析:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可 能分配的金额。即投资乙企业期间形成的甲企业对应累计盈余公积和未分配利润=400×40%=160 (万元），不得扣除。应确认应纳税所得额= 1000-800=200 (万元）。

2、下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。【单选题】

A.军队家属的院落用地

B.国家机关的办公用地

C.房地产公司开发写字楼用地

D.企业内部道路绿化用地

正确答案:B

答案解析:选项A，免税单位职工家属的宿舍用地，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C，房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D，对企 业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。

3、船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（）。 【单选题】

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.2‰

正确答案:B

答案解析:应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未 按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

4、在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税（）万元。 【单选题】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正确答案:B

答案解析:未在我国境内设立机构场所的非居民企业，从我国取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；上述利息所得应纳企业所得税=(200+10) x10% = 21 (万元）。

5、根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是（）。 【单选题】

A.实际发生额不得在税前扣除

B.按实际发生额的10%在税前扣除

C.按实际发生额的60%在税前扣除

D.按实际发生额的40%在税前扣除

正确答案:A

答案解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一 起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

6、下列车辆，应缴纳车船税的是（）。【单选题】

A.挂车

B.插电式混合动力汽车

C.国际组织驻华代表机构使用的车辆

D.武装警察部队专用的车辆

正确答案:A

答案解析:选项A:挂车按照货车税额的50%计算车船税；选项BCD免征车船税。

7、下列所得，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.个人购买福利彩票中奖2万元

B.个人获得父母无偿赠送的房产

C.个人购买商品的中奖奖金

D.个人因购物达到一定数量而获得抽奖机会的中奖所得

E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:不征收个人所得税

8、根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。 【多选题】

A.业务宣传费支出

B.公益性捐赠支出

C.广告费支出

D.职工教育经费支出

E.职工福利费支出

正确答案:A、B、C、D

答案解析:超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育 经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。

9、甲公司2018年出租的房产应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

正确答案:B

答案解析:甲公司2018年出租的房产应缴纳的房产税=/[1000×（1-20%）×1.2%/12×5+120/12×7×12%/]×10000=124000（元）。

10、该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.70

B.150

C.370

D.290

正确答案:C

答案解析:工会经费税前扣除限额=4000×2%=80（万元）＜实际发生额100万元，应调增=100-80=20（万元）；职工福利费税前扣除限额=4000×14%=560（万元）＞实际发生额480万元，不需要纳税调整；职工教育经费税前扣除限额=4000×8%=320（万元）＜实际发生额670万元，应调增=670-320=350（万元）；该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额=20+350=370（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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