2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-12-14)
发布时间:2021-12-14
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.委托加工的应税消费品,一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
正确答案:B
答案解析:选项A:委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项C:纳税人(卷烟批发企业除外)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税。
2、当期应向税务机关缴纳的增值税税额为( )元。【客观案例题】
A.254565.84
B.5098.32
C.5612
D.10336.72
正确答案:A
答案解析:一般纳税人转让自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣过进项税的机器设备,未放弃减税的,应按3%征收率减按2%征收增值税,应纳增值税=700000÷(1+3%)×2%=13592.23(元)转让2016年4月30日之前自建的不动产,选择简易计税方法计税的,以全部价款和价外费用,按照5%的征收率计算应纳税额,应纳增值税=5000000÷(1+5%)×5%=238095.24(元)当期应纳税额=13674.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.84(元)。
3、企业当月向税务机关应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.32.2
B.49.32
C.52.79
D.54.44
正确答案:A
答案解析:当期销项税额=(40+3+1)×10×13%+[5.8÷(1+13%)]×13%=57.87(万元)当期进项税额=14+1.91×9%+11.7=25.87(万元)当期应纳增值税=57.87-25.87+0.2=32.2(万元)
4、该房地产开发公司销售写字楼计算土地增值税的增值额为( )万元。【客观案例题】
A.2700
B.2864
C.2654
D.2764
正确答案:B
答案解析:扣除项目金额合计=3460.80+4640+645.04+770+(3460.80+4640)×20%=11136(万元)增值额=14000-11136=2864(万元)。
5、依据消费税的有关规定,下列货物应按“小汽车”税目征收消费税的有( )。【多选题】
A.含驾驶员座位在内的座位数在10-23座(含)的中轻型商务客车
B.高尔夫车
C.购进乘用车或中轻型商务客车整车改装生产的汽车
D.购进货车或厢式货车改装生产的商务车
E.沙滩车
正确答案:A、C
答案解析:高尔夫车、购进货车或厢式货车改装生产的商务车、沙滩车均不属于消费税征收范围,不征收消费税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.与进口货物有关的特许权使用费
C.进口设备报关后的安装调试费用
D.进口人报关后的境内技术培训费用
不包括:(1)向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用;(2)货物进口后发生的安装、运输费用;(3)进口关税和进口环节海关代征的国内税;(4)为在境内复制进口货物而支付的费用;(5)境内外技术培训及境外考察费用;(6)买方为购买进口货物而融资所产生的符合条件的利息费用。
B.190.5
C.183
D.244
B.共同代理是指一个代理人同时为一个民事法律关系中两个委托人所做的代理
C.法院可以将未成年人的父母指定为代理人
D.特别代理是指代理权被限定在一定范围或特定事项上的代理
B.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除
C.企业当年放弃一次性税前扣除政策,可以在次年选择享受
D.企业选择享受一次性税前扣除政策,其资产的税务处理可与会计处理不一致
E.以货币形式购进固定资产,除分期付款或赊购外按发票开具时间确认购进时点
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