2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-11-05)
发布时间:2021-11-05
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备,同时委托丙货运代理人办理托运手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。【单选题】
A.甲进出口公司
B.乙工业企业
C.丙货运代理人
D.国外销售商
正确答案:A
答案解析:对报关进口的货物,以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。
2、下列消费品中,应征收消费税的有( )。【多选题】
A.调味料酒
B.宝石坯
C.油彩
D.雪茄烟
E.未经涂饰地板
正确答案:B、D、E
答案解析:调味料酒、油彩不征收消费税。
3、某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137.7万元,已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得收入115万英镑(1英镑=8元人民币),该企业适用增值税征税率13%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为( )万元。【单选题】
A.90.6
B.100.9
C.119.6
D.137.7
正确答案:A
答案解析:当期内销货物应纳增值税=150×13%-[137.7-115×8×(13%-10%)]=-90.6(万元)当期免抵退税额=115×8×10%=92(万元)92万元>90.6万元;则该企业6月应退增值税为90.6万元。
4、下列应税消费品的包装物押金,应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有( )。【多选题】
A.白酒
B.啤酒
C.黄酒
D.高档化妆品
E.甲类卷烟
正确答案:D、E
答案解析:对酒类产品(啤酒、黄酒除外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,收取时均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征税。啤酒和黄酒从量计征消费税,收取的包装物押金不计征消费税。 小结: (1)一般货物包装物押金收取时不征税,应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税,如果是应税消费品还应计征消费税。 (2)对于除啤酒、黄酒之外的酒类产品,包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税,逾期时不再征增值税及消费税,退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税。 (3)对于啤酒、黄酒包装物押金,因为啤酒、黄酒是从量定额征收消费税,所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税。
5、下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是( )。【单选题】
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
正确答案:C
答案解析:税收合作信赖主义,也称公众信任主义。一方面,纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款;另一方面,没有充足的依据,税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑,纳税人有权利要求税务机关予以信任,纳税人也应信赖税务机关的决定是公正和正确的。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)承接外省B建筑项目采取一般计税办法,当月尚未竣工结算,预收工程款3280万元(含税,下同),开具企业自制收据;支付该工程的分包款支出1100万元,收到一份增值税专用发票。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税,取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
(2)外市C市政工程项目采取简易计税办法,当月竣工结算,工程款为5150万元(含税,下同),开具增值税普通发票,款项尚未收到;发生分包款支出1030万元。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税,取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
要求:
(1)计算业务(1)应预缴的增值税额并编制会计分录。
(2)计算业务(2)应预缴的增值税额、应纳税额并编制会计分录。
借:应交税费—预交增值税 40
贷:银行存款 40
(2)预缴税款=(5150-1030)÷(1+3%)×3%=120(万元)
借:应交税费—简易计税 120
贷:银行存款 120
应纳税额=(5150-1030)÷(1+3%)×3%=120(万元)
借:应收账款 5150
贷:主营业务收入 5030
应交税费—简易计税 120
B.11000
C.12500
D.11900
B.该企业2018年购置的低速载货汽车应缴纳车船税460元
C.该企业2018年购置的挂车应缴纳车船税48元
D.该企业2018年共应缴纳车船税780元
E.该企业2018年共应缴纳车船税756元
B.2013年的职工培训费4万元可以全额扣除
C.2013年可以扣除的职工教育经费为11.5万元
D.2013年可以扣除的职工教育经费为7.5万元
E.结转至2014年扣除的职工教育经费为2.5万元
【知识点】 其他
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