2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-02-13)
发布时间:2020-02-13
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某烟厂1月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元,当月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税是( )万元。(烟丝的消费税税率为30%)【单选题】
A.6.8
B.9.6
C.12
D.40
正确答案:C
答案解析:当月外购烟丝的买价=6.5÷13%=50(万元),生产领用部分的买价=50×80%=40(万元),或生产领用部分买价=2+50-12=40(万元),准予扣除的消费税=40×30%=12(万元)
2、位于市区的某商业企业2010年4月购置一栋办公楼,支付价款8000万元(不包括相关税费),支付契税240万元。2016年4月将该办公楼转让,取得收入10000万元,签订了产权转移书据,转让时该办公楼已提折旧400万元,经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为11200万元,成新度折扣率为74.9%,支付评估费11.2万元,支付与转让相关的税金及附加110万元(不含印花税)。该企业能够提供相应的税费及评估费的支出凭证,则该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.440.5
B.445.5
C.450.5
D.455.5
正确答案:B
答案解析:扣除项目金额=11200×74.9%+110+10000×0.5‰+11.2=8388.8+110+5+11.2=8515(万元)
增值额=10000-8515=1485(万元)
增值率=1485÷8515×100%=17.44%,适用税率30%
应缴纳土地增值税=1485×30%=445.5(万元)。
3、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。【多选题】
A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.申报的计税依据明显偏低又无正当理由的
E.直接转让土地使用权的
正确答案:A、B
答案解析:选项CD:属于核定征收土地增值税的情形;选项E:属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。
4、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。【客观案例题】
A.10032
B.11280
C.11880
D.12540
正确答案:A
答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。
所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(万元)
可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(4÷5)=3840(万元)
可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元)
可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元)
加价扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元)
扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)
5、下列各项中,符合关税法定免税规定的有( )。【多选题】
A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
E.进口科教用品
正确答案:C、D
答案解析:保税区进出口的基建物资和生产用车辆、边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆、进口科教用品属于特定减免税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.纳税人办理停业的,停业期不得超过1年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的,不需要进行纳税申报
D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当办理注销税务登记
E.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
B.对海关的具体行政行为不服的,应当向其上一级主管部门申请行政复议
C.申请人对两个以上国务院部门共同作出的具体行政行为不服的,可以向其中任何一个国务院部门提出行政复议申请,并由该部门作出复议决定
D.申请人对县政府经省政府批准设立的区公所作出的具体行政行为不服的,可以向省政府申请复议
B.6896.55
C.7300.00?
D.8000.00
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