2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-08-13)
发布时间:2020-08-13
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、关于税法的基本原则,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.现代社会的税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
B.经济上的税收公平具备强制性的约束力,是制定税法的依据之一
C.出于适当保留税务执法机关的自由裁量权、便于征收管理、协调税法体系的目的和立法技术上的要求,有时在税法中作出较模糊的规定是难免的
D.经过法律解释含义仍不确切的概念是不能在税法中成立的
E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上的税收公平,也可以要求程序上的税收公平的权利
正确答案:A、C、D、E
答案解析:经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的,可以作为制定税法的参考,但是对政府和纳税人尚不具备强制性的约束力。
2、某食品公司为增值税一般纳税人,主要生产销售奶油。2019年5月从农场购进鲜奶40000斤,取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油20000斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知:鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算,该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为( )元。【单选题】
A.26000
B.7448.28
C.13000
D.12424.78
正确答案:D
答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=180000×60%×13%÷(1+13%)=12424.78(元)
3、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。【单选题】
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品以低于受托方的计税价格直接销售
C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
正确答案:C
答案解析:委托加工应税消费品,自2012年9月1日起,委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方代收代缴的消费税。
4、甲商场当月应缴纳的增值税为( )元。【客观案例题】
A.44220.5
B.35363.1
C.51927.9
D.65257.1
正确答案:B
答案解析:甲商场当月应纳的增值税=55740.1-22057+86520÷(1+3%)×2%=35363.1(元)。
5、某化工企业为增值税一般纳税人,2019年9月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额130万元,并通过主管税务机关认证,购货过程中支付不含税运费5万元,原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费成本为0.5万元,当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该化工企业9月应纳增值税为( )万元。【单选题】
A.21.63
B.100.9
C.119.6
D.137.7
正确答案:A
答案解析:原材料发生霉烂应转出的进项税=(20-0.5)×13%+0.5×9%=2.58(万元),应纳增值税=1150×13%-(130+5×9%-2.58)=21.63(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.能降低购买力的损失
C.一般风险较小
D.能达到控制股份公司的目的
E.流动性很强
(1)1日,收到上月暂估入账的甲材料发票,载明数量10吨,实际成本14.7万元,增值税税额2.352万元。
(2)2日,购入甲材料62吨,增值税专用发票上注明的价款为90万元,增值税税额为14.4万元;发生运输费用、装卸费用和保险费共计7.5万元。5日,上述甲材料运抵企业,验收入库甲材料实际数量为60吨,短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(3)10日,黄河公司和A公司签订协议,接受A公司以账面价值150万元(双方确认的公允价值为135万元)的100吨甲材料对黄河公司进行投资,黄河公司以增发的60万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为21.6万元的增值税专用发票。
(4)20日,黄河公司就应收B公司货款36万元(已计提坏账准备1.8万元)与其进行债务重组。经协商,黄河公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为3.84万元的增值税专用发票。
(5)31日,经汇总,本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件,本月完工100件,月末在产品20件,本月发生直接人工150万元,制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入,月末在产品完工程度为50%。该公司的生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法分配。
根据上述资料,回答下列问题。
<3>、20×5年8月20日,B公司因债务重组业务对损益的影响为( )万元。
B.8.16
C.12.66
D.4.50
借:应付账款36
贷:其他业务收入24
应交税费——应交增值税(销项税额)3.84
营业外收入——债务重组利得8.16
借:其他业务成本19.5
贷:原材料19.5
黄河公司:
借:材料采购24
应交税费——应交增值税(进项税额)3.84
坏账准备1.8
营业外支出——债务重组损失6.36
贷:应收账款36
入库时:
借:原材料(20×1.5)30
贷:材料采购24
材料成本差异6
B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票
C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下,也可使用普通发票
D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效
E.发票应当使用中文印制,民族自治地方的发票,可以加印当地一-种通用的民族文字
B.59742.95
C.65256.92
D.64152.04
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