2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-02-05)

发布时间：2021-02-05

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、外贸公司内销环节应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.11.96

B.330.14

C.0

D.341.22

正确答案:C

答案解析:内销环节应缴纳的税金：销项税=（4900×800÷10000+18000×600÷10000+380+90）×13%=252.46（万元）进项税=260.15+8×9%+0.14=261.01（万元）应缴增值税=252.46-261.01=-8.55（万元）所以应缴纳的增值税为0元。

2、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（ ）。【单选题】

A.鞭炮

B.实木地板

C.高档手表

D.卷烟

正确答案:D

答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定；其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。

3、该房地产开发公司销售写字楼计算土地增值税的增值额为（ ）万元。【客观案例题】

A.2700

B.2864

C.2654

D.2764

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额合计=3460.80+4640+645.04+770+（3460.80+4640）×20%=11136（万元）增值额=14000-11136=2864（万元）。

4、王某2015年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（ ）元。【单选题】

A.125

B.220

C.445

D.570

正确答案:C

答案解析:因为收入3800元，超过了起征点1500元，所以需要全额征税。应纳税额=500×5%+（2000-500）×10%+（3800-2000）×15%=445（元）

5、2019年8月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正确答案:C

答案解析:应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某公司2019年实现税后净利润为108万元，固定经营成本为216万元，2020年的财务杠杆系数为1.5，所得税税率为25%。则该公司2020年的总杠杆系数为（　　）。

A.1.5
B.1.8
C.2.5
D.3
答案：D
解析：
税前利润=税后净利润÷（1-所得税税率）=108÷（1-25%）=144（万元）；又由于财务杠杆系数=息税前利润÷（息税前利润-利息）=息税前利润÷税前利润=息税前利润÷144=1.5，所以，息税前利润=144×1.5=216（万元）。2020年的经营杠杆系数=（息税前利润+固定经营成本）÷息税前利润=（216+216）÷216=2，2020年的总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数=2×1.5=3。
J国公民罗斯在我国D市因涉嫌走私毒品被公安机关立案侦查。经过公安机关调查后，发现罗斯在D市期间向市内酒吧、音乐节举办场所大量贩卖从J国走私过来的冰毒，共计200千克。D市公安局将案件移送D市检察院审查起诉，检察院依法向D市法院提起公诉。经过D市法院的审理，依照《中华人民共和国刑法》的有关规定，以走私毒品罪判处罗斯死刑，并处没收个人全部财产。
<1>、根据刑法的相关理论，下列说法正确的有（ ）。

A.罗斯属J国公民，不适用《刑法》
B.我国有权管辖本案体现了刑法的时间效力
C.冰毒是从J国走私过来的，故应适用J国刑事法律
D.罗斯的走私毒品行为适用我国《刑法》
E.D市法院管辖本案基于保护主义原则
答案：D
解析：
本题考核刑法的效力。凡在我国领域内犯罪的，除法律有特别规定的以外，一律适用我国《刑法》。罗斯在我国领域内走私贩卖毒品，应适用我国《刑法》。所以选项A、C错误，D正确。我国管辖本案基于属地主义原则，这是刑法空间效力的体现。所以选项B、E错误。
2020年1月1日，A公司以银行存款450万元（包含已到付息期尚未领取的利息8万元）从证券公司购入甲公司发行的债券作为交易性金融资产核算，另支付相关税费1.5万元，该债券的票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%，8月20日，A公司以405万元的价格出售该投资。下列表述中，正确的有（　　）。

A.交易性金融资产的入账价值为442万元
B.交易性金融资产的入账价值为450万元
C.2020年6月30日A公司因该债券应计提的利息为9万元
D.A公司出售该金融资产时应确认的投资收益为-45万元
EA公司持有该项金融资产影响投资收益的金额为-30.5万元
答案：A,E
解析：
出售该投资时确认的投资收益=405-442=-37（万元），持有该项投资影响投资收益的金额=-1.5+8-37=-30.5（万元）。
附会计分录：
2020年1月1日
借：交易性金融资产——成本　　　　　　　　　　　　　 442
　　应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　8
　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　1.5
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 451.5
实际收到利息时：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8
　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8
2020年6月30日
计息时
借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8
　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8
收到利息时
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8
　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8
2020年8月20日
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 405
　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　37
　贷：交易性金融资产——成本　　　　　　　　　　　　　 442

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