2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-09-26)

发布时间：2020-09-26

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　）。 【单选题】

A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度

B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%

D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额 

正确答案:C

答案解析:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

2、业务(2)增值税销项税额为(    )。【客观案例题】

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40

正确答案:D

答案解析:业务(2)增值税销项税额=[2700+3.48÷(1+13%)]×13%=351.40(万元)

3、下列各项中，应缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属

B.土地管理部门出让国有土地使用权

C.房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业

D.某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼

正确答案:C

答案解析:不征税的房屋赠与行为仅指以下两种情况：（1）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；（2）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

4、该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为（　）万元。【客观案例题】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正确答案:C

答案解析:增值额＝20000－12964.8＝7035.2（万元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（万元）

5、2019年7月，某服务型企业（一般纳税人）将一栋办公楼对外转让，取得全部价款为5600万元。该办公楼为商贸企业2013年购进，购进时支付价款3200万元。则该企业应预缴的税款为（ ）万元。【单选题】

A.554.95

B.266.67

C.237.84

D.114.29

正确答案:D

答案解析:该企业应预缴税款=（5600-3200）÷（1+5%）×5%=114.29（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务:
(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税;
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;
(3)合并-一配件厂，合并基准日配件厂“全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3% )
根据上述资料，回答下列问题:
该企业2018年会计利润总额为()万元。

A.11580.80
B.1 1696.00
C.15296.00
D.11270.50.
答案：A
解析：
会计利润总额=11696-115.2=11580.8 (万元) ;
注意:房产税影响税金及附加科目，影响会计利润，要减掉。
甲在某饭店吃饭时，将手机遗忘在座位上，店主乙发现后没有联系失主，而是换卡自用。一个月后，乙将手机丢失。后甲得知此事，要求乙返还手机，引起纠纷。对此，下列说法中正确的是（　）。

A.甲无权请求赔偿，因为乙是无因管理
B.甲无权请求赔偿，因为乙是善意占有人
C.甲无权请求赔偿，因为乙是保管人
D.甲有权请求赔偿，因为乙是恶意占有人
答案：D
解析：
本题考核占有的保护效力。无因管理必须是为了他人利益，这里乙并非为了他人利益。所以选项A错误。乙并非善意占有，而是恶意占有，所以甲有权要求乙赔偿。所以选项B错误，选项D正确。乙并非保管人，这里是乙将甲的遗忘物据为已有，是恶意的占有。所以选项C错误。
某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发“鑫城瑞府”项目的可售总面积为45000平方米，截至2018年8月底销售面积为40500平方米，2018年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“鑫城瑞府”项目进行土地增值税清算。该房地产公司清算时含税收入为40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500平方米房屋未销售。2019年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取价款4536万元(含税)。该公司选择简易计税方法计算增值税。
要求：
(1)计算公司打包销售的4500平方米房屋的单位建筑面积成本费用。
(2)计算公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳的土地增值税。

答案：
解析：
（1）公司打包销售的4500平方米房屋的单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）
（2）
扣除项目=0.72×4500=3240（万元）
增值额=4536/（1+5%）-3240=1080（万元）
增值率=1080÷3240×100%=33.33%，适用税率30%
应纳土地增值税=1080×30%=324（万元）。
2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为(　)万元。

A.281.25
B.218.75
C.406.25
D.500
答案：A
解析：
企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=5000×10%=500（万元），按照500万元扣除，该企业应缴纳企业所得税=（5000-3000-500-375）×25%=281.25（万元）。

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