2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-11-30)

发布时间：2021-11-30

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项A，应税噪声的计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定。选项C，应税固体废物的计税依据照固体废物的排放量确定。选项 D，应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。

2、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。【单选题】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正确答案:D

答案解析:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务,适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝ （全部价款和价外费用－支付的分包款）÷ （1＋适用税率）×2%预缴增值税＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（万元）

3、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（ ）年。【单选题】

A.6

B.10

C.8

D.3

正确答案:D

答案解析:特定减免税进口货物的监管年限为:①船舶、飞机 8 年；②机动车辆 6 年；③其他货物 3 年。

4、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.退还的增值税期末留抵税额

B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款

C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金

D.纳税人被税务机关查补消费税款

正确答案:D

答案解析:选项A，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在城建税计税依据中扣除；选项 B、C，罚款和滞纳金不计入城建税的计税依据。

5、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额

B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减

C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策

E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

正确答案:A、C

答案解析:选项 B，加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减；选项 D，小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策；选项 E，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

6、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

正确答案:D

答案解析:选项:自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品増值税进项税额核定扣除试点范围。选项B:试点范围的纳税人购进产品无论是否用于生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值税进项税额均按照农产品増值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣。选项C:扣除率为销售货物的适用税率。

7、业务（2）乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

正确答案:C

答案解析:材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（万元），业务（2）乙企业应代收代缴消费税=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（万元）。

8、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过 3％的部分即征即退

B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退 70%

C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过 5%的部分即征即退

D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退 70%

E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过 3%的部分即征即退

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策；选项 D，自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品,实行增值税即征即退 50%的政策。

9、关于关税减免税，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税

B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税

C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税

D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税

E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；选项 D，进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税。

10、下列行为中，不免征车辆购置税的是（ ）。【单选题】

A.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

B.购置农用三轮车自用

C.购置汽车挂车自用

D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

正确答案:C

答案解析:选项ABD:均免征车辆购置税。选项C:照章缴纳车辆购置税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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