2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-05-01)

发布时间：2022-05-01

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。【单选题】

A.税款专款专用，具有收益税性质

B.征收范围较窄

C.根据城市规模设计税率

D.属于一种附加税

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点：（1）税款专款专用，具有受益税性质；（2）属于一种附加税（3）根据城建规模设计税率（4）征收范围较广

2、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。【多选题】

A.人力资源外包服务

B.收派服务

C.公交客运服务

D.物业管理服务

E.以清包工方式提供建筑服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。物业管理服务中，仅对收取的水费可以采用简易计税方法，并不是所有物业服务收入都可以简易计税。

3、关于税法与民法的关系，正确的有（）。【多选题】

A.民法与税法中权利义务关系都是对等的

B.税法大量借用了民法的概念规则和原则

C.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整 

D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则

E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等；选项E，税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近。

4、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。【单选题】

A.不需要缴纳增值税

B.按照 3%征收率缴纳增值税

C.按照 5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

正确答案:C

答案解析:增值税的计税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括增值税。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，出租房屋适用征收率为5%， 故违约金按照5%征收率缴纳增值税。

5、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率11%）【单选题】

A.220.00 

B.223.96 

C.248.60 

D.260.00

正确答案:C

答案解析:退税物品的退税率为11%。应退增值税额的计算公式： 应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，应退增值税额=2260×11%=248.60（元）

6、针对业务（1）的税务处理，下列说法正确的有（）。【客观案例题】

A.应该按照实际收到的货款计算销项税额

B.按照合同约定的付款金额计算销项税额

C.应在乙地缴纳资源税

D.应按照开采量计算资源税

E.undefined

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A,按照合同约定的收款金额计算增值税；选项D，应按照实际销售量征收资源税。

7、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是（）。【单选题】

A.纳税环节是生产环节和零售环节

B.征税对象为每辆销售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

正确答案:A

答案解析:选项B，征税对象为每辆销售价格 130 万元（不含增值税）及以上的小汽车；选项C，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人；选项D，计税价格是不含增值税但是含消费税的计税销售金额。

8、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。【单选题】

A.0

B.300

C.618 

D.583.02

正确答案:D

答案解析:10300÷1.06×6%=583.02（元）

9、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（ ）。【多选题】

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.不动产经营租赁服务

正确答案:A、D、E

答案解析:从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。选项B，湿租业务，属于航空运输服务，选项C，属于金融服务，这两项不适用进项税额加计抵减的政策。

10、根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。【单选题】

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税 

C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税

D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收人，不征收增值税。选项ABD，属于增值税不征税项目；选项C，各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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