2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-28)

发布时间：2021-11-28

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.4028.39

B.4071.73

C.4223.13

D.4226.53

正确答案:C

答案解析:允许扣除的房地产开发费用=（1153.6+1800）×9%=265.82（万元）；与转让房地产有关的税金为412.99万元；加计扣除费用=（1153.6+1800）×20%=590.72（万元）；允许扣除项目金额合计=1153.6+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13（万元）。

2、位于市区的某商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批应税消费品，关税完税价格50万美元，汇率为1美元=7元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率13%（已取得海关专用缴款书）。该批消费品当期全部内销，取得不含税收入1500万元；另外委托外贸企业出口一批商品，出口销售额1000万元（该批商品为本月从境内企业购进，买价为900万元，取得增值税专用发票）。已知以上价格均不含增值税，则该商贸企业上述业务应缴纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的“两税”税额及经批准当期免抵的增值税税额；城市维护建设税“进口不征、出口不退”。本题为一般商贸企业，一般商贸企业委托外贸企业出口货物，增值税免税不退税。该商贸企业应纳城市维护建设税=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87万元）。

3、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（ ）。【单选题】

A.对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力

C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

正确答案:B

答案解析:实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

4、下列项目不适用零税率的是（ ）。【单选题】

A.对境内不动产提供的设计服务

B.提供国际运输劳务

C.向境外单位提供的设计服务

D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

正确答案:A

答案解析:向境外单位提供的设计服务适用零税率，但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。

5、王某2015年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（ ）元。【单选题】

A.125

B.220

C.445

D.570

正确答案:C

答案解析:因为收入3800元，超过了起征点1500元，所以需要全额征税。应纳税额=500×5%+（2000-500）×10%+（3800-2000）×15%=445（元）

6、2019年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售高档手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%）【单选题】

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

正确答案:B

答案解析:国内销售环节应纳增值税=8000×1.25×13%-6000×0.5×（1+30%）×13%=793（万元）国内销售环节应纳消费税=8000×1.25×20%=2000（万元）国内销售环节应纳增值税和消费税=793+2000=2793（万元）

7、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税

C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D.车辆停放服务，按物流服务服务缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税。

8、某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.金基合金项链只缴纳增值税

B.金基合金项链缴纳增值税和消费税

C.包金手链只缴纳增值税

D.包金手链缴纳增值税和消费税

E.金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税

正确答案:B、C

答案解析:金基合金首饰属于金银首饰，在零售环节缴纳消费税，所以金基合金项链既缴纳增值税也缴纳消费税；包金首饰不属于金银首饰，应在生产销售环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税，所以包金手链只缴纳增值税。

9、根据消费税的有关规定，委托加工的特点是（ ）。【单选题】

A.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方先购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

正确答案:A

答案解析:委托加工生产方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。

10、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（ ）。【多选题】

A.税收规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

E.税务稽查

正确答案:B、C

答案解析:事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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