2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-05-19)
发布时间:2022-05-19
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。 【单选题】
A.自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度
B.所称增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
D.纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额
正确答案:C
答案解析:纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
2、下列关于税收法律关系的叙述,错误的是( )。【单选题】
A.关于税收法律关系的性质,有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说
B.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
C.税收法律关系的成立、变更、消灭是以主体双方意思表示一致为要件的
D.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志
正确答案:C
答案解析:税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。
3、下列不属于税法基本原则的是( )。【单选题】
A.税收法定性原则
B.税收合作信赖主义
C.法律优位原则
D.实质课税原则
正确答案:C
答案解析:法律优位原则属于税法适用原则,而不属于税法基本原则。
4、税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税,以下不属于税额式减免的是( )。【单选题】
A.免征额
B.减半征收
C.核定减免率
D.另定减征税额
正确答案:A
答案解析:选项A属于税基式减免;选项BCD属于税额式减免。
5、企业生产或开采的下列资源产品中,不征收或免征资源税的是( )。 【单选题】
A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气
B.深水油气田开采的天然气
C.高含硫天然气
D.高凝油
正确答案:A
答案解析:选项A,开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税;选项B,对深水油气田资源税减征30%;选项C,对高含硫天然气资源税减征30%;选项D,对稠油、高凝油资源税减征40%。
6、关于税法的效力,下列表述不正确的是( )。【单选题】
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的
B.直接宣布废止某项税法,是最常见的税法失效宣布方式
C.在同一层次的法律中,特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D.对于重要税法的个别条款的修订,大多采用自通过发布之日起生效的生效方式
正确答案:B
答案解析:以新法代替旧法,这是最常见的税法失效宣布方式。
7、我国古代奴隶社会时期,改革旧有田赋征收制度,不论公田、私田,一律按田亩多少征税的税法变革是( )。【单选题】
A.商朝的“助”
B.周朝的“彻”
C.春秋战国时期鲁国的“初税亩”
D.春秋战国时期秦国的“商鞅变法”
正确答案:C
答案解析:公元前594年(鲁宣公十五年),鲁国实行初税亩,改革旧有田赋征收制度,不论公田、私田,一律按田亩多少征税,也是我国历史上首次出现“税”字。
8、外贸公司进口环节应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.260.15
B.370
C.570
D.670
正确答案:A
答案解析:增值税=140×(1+30%)×13%+[1000×(1+30%)]÷(1-20%)×13%+65×(1+50%)÷(1-10%)×13%+78×(1+10%)×13%=260.15(万元)
9、(2)当月甲企业应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.108.65
B.99.82
C.136.56
D.105.82
正确答案:B
答案解析:委托加工乙企业代收代缴的消费税=(57.52+1+0.3)÷(1-30%)×30%=84.03×30%=25.21(万元) 受托方的计税价格=84.03×25%=21.01(万元),低于直接销售30万元的售价,属于加价销售。每条卷烟的售价=2000000÷80÷250=100(元),大于70元/条,属于甲类卷烟,比例税率为56%。 销售A牌卷烟应纳消费税:200×56%+150×80÷10000= 113.2 将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。要视同销售缴纳消费税,计税依据为同类商品销售价格。200÷80×2×56%+150×2÷10000= 2.83 甲企业应纳消费税包括=30×30%+113.2+2.83-25.21=99.82(万元)
10、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克,一氧化碳200千克、氯化氢80千克,已知二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氢的污染当量值分别为0.95千克、0.87千克、16.7千克、10.75千克。假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元,该企业只有一个排放口。则该企业当月环境保护税的应纳税额为( )元。【单选题】
A.232.52
B.287.50
C.278.62
D.278.3
正确答案:C
答案解析:污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值二氧化硫污染当量数=100/0.95=105.26氟化物污染当量数=100/0.87=114.94一氧化碳污染当量数=200/16.7=11.98氯化氢污染当量数=80/10.75=7.44按污染当量数给4项污染物排序,确定排序前三项的污染物。氟化物污染当量数(114.94)>二氧化硫污染当量数(105.26)>一氧化碳污染当量数(11.98)>氯化氢污染当量数(7.44)该企业只有一个排放口,排序选取计税的前三项污染物为:氟化物、二氧化硫、一氧化碳。就排序的前三项污染物的污染当量数之和及规定的定额税率计算应纳税额。应税大气污染物的应纳税额=污染当量数×适用税额应纳税额=(114.94+105.26+11.98)×1.2=278.62(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.税务行政复议只能采用书面审查的办法审理
C.税务行政复议机构审理行政复议案件,应当由2名以上行政复议工作人员参加
D.在税务行政复议决定作出前,申请人无权撤回税务行政复议申请
E.税务行政复议决定书一经送达,即发生法律效力
B.遗赠受领人是法定继承人
C.遗赠于遗嘱人死亡时生效
D.受遗赠人只能是自然人
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤,取得不含税销售额540万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付60%,其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款200万元。
(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤,取得不含税销售额600万元,另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。当月收取不含税销售额的30%,该煤矿按照合同规定6月10日发货,并收回剩余货款。
(3)销售煤球和蜂窝煤,取得含税销售额300万元。
(4)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明价款50万元;支付运费,取得的增值税专用发票上注明运输费3万元。
(5)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明价款6万元。
(6)为职工宿舍供暖,使用本月开采的A型原煤1000吨;另将本月开采的A型原煤300吨无偿赠送给某希望小学用于学生供暖使用,A型原煤的不含税平均售价为500元/吨。
(7)企业职工食堂领用B型原煤300吨,同类产品不含税平均售价为120万元。
(8)从国外进口一辆排气量为2.0升的小汽车用于办公使用,成交价格为12万元,另支付购货佣金1万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运保费2万元,取得了海关进口增值税专用缴款书。
(9)将洗选煤0.5万吨用于连续生产焦炭,洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08万元/吨,成本利润率为10%。其他相关资料:煤炭资源税税率为8%,折算率为80%;小汽车关税税率为10%,消费税税率为5%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<1>、该煤矿2019年5月销售煤球和蜂窝煤应缴纳的资源税为( )万元。
B.16.22
C.18.00
D.0
B.当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到要求后10日内举行听证
C.对于没收违法所得的,当事人有权要求举行听证
D.税务机关依当事人申请举行听证的,应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人
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