2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》每日一练(2021-10-04)

发布时间：2021-10-04

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、根据行政法律制度的规定，下列关于“腾达中外合资经营企业认为自己并不存在逃税行为，不服B中心税务所补缴税款并加收滞纳金的决定”的说法中，正确的有（     ）。 【客观案例题】

A.申请复议，丙市A区税务局为唯一的复议机关

B.申请复议，丙市A区税务局和A区政府均可以作为复议机关

C.如果对复议机关的维持决定不服，提起行政诉讼，人民法院应当在审査原行政行为合法性的同时，一并审査复议程序的合法性

D.如果对复议机关的维持决定不服，提起行政诉讼，作出原行政行为的行政机关和复议机关对原行政行为合法性共同承担举证责任

E.腾达中外合资经营企业不得直接提起诉讼，必须先申请行政复议

正确答案:A、C、D、E

答案解析:（1）选项AB：对税务所（分局）、 各级税务局的稽査局的具体行政行为不服的，向其“所属税务局”申请行政复议（教材未涉及，建议了解）。（2）选项CD：复议机关决定维持原行政行为的，人民法院应当在审查原行政行为合法性的同时，一并审查夏议程序的合法性。作出原行政行为的行政机关和复议机关对原行政行为合法性共同承担举证责任，可以由其中一个机关实施举证行为。复议机关对复议决定的合法性承担举证责任。（3）选项E：补缴税款并加收滞纳金属于征税行为，为复议前置型案件，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

2、甲因病去世，留有遗嘱。甲的儿子乙依照甲的遗嘱继承了甲的一套房产。乙取得该套房产所有权的法律原因属于（　　）。【单选题】

A.事实构成

B.事实息行为

C.法律行为

D.事件

正确答案:A

答案解析:乙取得房产所有权需要加有效的遗嘱和甲死亡两个事实，为事实构成。

3、根据破产法律制度的规定，下列选项中，属于破产费用的有（　　）。【客观案例题】

A.人民法院的诉讼费用30万元

B.欠发的职工工资100万元

C.给丙公司造成的100万元的经济损失

D.管理人报酬20万元

E.为继续营业而支付的职工工资及社会保险费40万元

正确答案:A、D

答案解析:（1）选项AD：属于破产费用；（2）选项B：属于职工债权；（3）选项E：属于共益债务。

4、根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括（    ）。【多选题】

A.强制隔离戒毒

B.停止出口退税权

C.征收国有土地上房屋

D.加处罚款或者滞纳金

E.吊销律师执业证

正确答案:B、E

答案解析:选项AD：属于行政强制执行方式；选项B：属于税务行政处罚的种类；选项C：属于行政征收；选项E：属于行政处罚中的“吊销许可证”。

5、根据《合同法》的相关规定，下列关于合同订立的说法错误的有（ ）。【多选题】

A.受要约人发出的拒绝要约的通知到达要约人时，要约失效

B.撤销要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者到达受要约人时生效

C.撤回承诺的通知与承诺通知同时到达要约人时，承诺不生效

D.受要约人对要约中关于合同的履行方式和解决争议的方式作出变更的，该要约失效

E.承诺通知到达要约人时，合同成立

正确答案:B、C

答案解析:本题考核合同订立的相关规定。要约可以撤销，撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。承诺可以撤回，撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产、销售冰箱、电视机、洗衣机、空调等家电产品。2018年8月增值税留抵税额为30000元，2018年9月发生以下业务：
（1）9月3日，采取直接收款方式向某家电商场销售洗衣机500台，本期同类产品不含税售价3000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，甲公司给予5%的商业折扣，打折后不含税售价2850元/台，货款全部以银行存款收讫，甲公司将销售额和折扣额开在同一张增值税专用发票上的“金额”栏中。
（2）9月5日，向某百货公司销售洗衣机200台，每台不含税售价3000元。甲公司为了尽快收回货款，提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，百货公司支付了全部货款，甲公司按规定给予不含税价款2%的折扣。
（3）9月8日，以20台彩电向供货商等价换取原材料，彩电成本价1800元/台，不含税售价2000元/台。双方均按规定开具了增值税专用发票。
（4）9月10日，采取以旧换新方式销售电冰箱30台，新冰箱的含税市场价格是2320元/台，旧冰箱每台含税作价是232元。款项以银行存款收讫，回收的旧冰箱均未取得增值税专用发票。
（5）9月13日，采取直接收款方式销售A型空调10台，不含税售价为50000元/台，同时每台收取包装物押金2320元，约定3个月后归还，货款全部以银行存款收讫。
（6）9月15日，公司处置一台仍有使用价值的旧设备，取得含税收入49519.31元。该设备于2008年购进，原值290000元，已提折旧250000元，该公司未放弃减税。
（7）9月18日，公司通过县人民政府向学校捐赠自产电视机100台，每台不含税价格3000元，每台成本1500元，已办理完相关捐赠手续。
（8）9月20日，采取预收款方式销售货物，当日收到某大型商场的预收款30000元，合同规定货物于下月15日发出，发货时再开具增值税专用发票。
（9）9月22日，采用还本销售方式销售B型空调100台，不含税售价为每台1800元，5年后全额一次性还本。B型空调每台成本1000元，市场上同类商品不含税售价为每台1500元。
（10）9月25日，甲公司进行资产重组，通过分立的方式，将固定资产及其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位，其中固定资产的市场价值为200000元，该资产系2007年8月购入。
要求：
就上述业务（1）～（8）分别作出账务处理。
计算甲公司本月应纳的增值税税额。

答案：
解析：
（1）
借：银行存款　　　　　　　　　 　　　　　　　　　1653000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 1425000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　228000
（2）9月5日：
借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　696000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　600000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 96000
9月23日
借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 12000
　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 12000
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　684000
　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　684000
（3）
借：原材料　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　40000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　6400
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　 　　40000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　6400
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　 　　　36000
　贷：库存商品——彩电　　　　　　　　　　　　 　　　36000
（4）
借：库存商品或原材料　　　　　　　　　　　　　　　　6960
　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　62640
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　9600
（5）
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　603200
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　500000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 　80000
　　　其他应付款　　　　　　　　　　 　　　　　　　　23200
（6）
借：固定资产清理　　　　　　　　　 　　　　　　　　40000
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　250000
　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　290000
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　49519.31
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　48557.77
　　　应交税费——简易计税　　　　　　　　　　　　　961.54
　　　　　　　　　　　　　　　　　[49519.31÷（1+3%）×2%]
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　 8557.77
　贷：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　 8557.77
（7）
借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　198000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 　　48000
（8）
借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　30000
　贷：预收账款　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　30000
2.增值税销项税额
=2850×500×16%+3000×200×16%+2000×20×16%+30×2320÷（1+16%）×16%+50000×10×16%+3000×100×16%+100×1800×16%
=228000+96000+6400+9600+80000+48000+28800=496800（元）
准予抵扣的进项税额=2000×20×16%+30000=36400（元）
甲公司本月应缴纳增值税=496800-36400+49519.31÷（1+3%）×2%=461361.54（元）。
下列支出，属于企业所得税中职工福利范围的有( )。

A.丧葬补助费
B.企业创办的托儿所支出
C.组织员工旅游费用
D.误餐补助费
E.探亲假路费
答案：A,B,E
解析：
选项C，职工旅游支出不属于职工福利费范围，具体参照国税函[2009]3号文件；选项D，误餐补助是针对个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不属于职工福利费的核算范围。
根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指（ ）。

A.应税大气污染物排放口所在地
B.应税水污染物排放口所在地
C.应税固体废物产生地
D.应税大气污染物排放单位所在地
E.应税噪声产生地
答案：A,B,C,E
解析：
应税污染物排放地是指：
（1）应税大气污染物、水污染物排放口所在地；
（2）应税固体废物产生地；
（3）应税噪声产生地。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签