2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》每日一练(2021-01-02)

发布时间：2021-01-02

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定，下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是（　　）。 【单选题】

A.破产申请只能由债务人向人民法院提出

B.破产申请在人民法院受理前不能撤回

C.破产案件由债务人住所地人民法院管辖

D.破产案件由破产财产所在地法院管辖

正确答案:C

答案解析:（1）选项A：当债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力时，“债权人”可以向人民法院提出重整或者破产清算的申请；（2）选项B：申请人可以在人民法院“受理破产申请以前”请求撤回申请；（3）选项CD：破产案件由“债务人住所地”人民法院管辖。

2、下列对《关于所长外出期间事务所特别管理办法》的效力的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.该《管理办法》有效

B.该《管理办法》无效，因为应当经全体合伙人同意才有效

C.该《管理办法》需得到王健的签字认可才生效

D.该《管理办法》属于事务所一般管理文件，应交工商管理部门备案

E.该《管理办法》因侵权而无效

正确答案:B、C

答案解析:本题考核合伙决议的效力。合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。该《管理办法》经过全体合伙人过半数（大于1/2）表决通过，方有效。本案中，合伙人为王健和李海，所以应当经过半数的合伙人通过，即必须经全体合伙人王健和李海均同意，才有效，仅李海同意，无效。

3、有关甲公司8月20日中止履行合同行为，下列说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.甲公司行使的是同时履行抗辩权

B.甲公司行使的是先履行抗辩权

C.甲公司行使的是不安抗辩权

D.甲公司行使的是撤销权

E.甲公司随意中止合同履行，构成违约

正确答案:C

答案解析:应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务的情形，可以行使不安抗辩权，中止履行合同。

4、下列有关“一个窗口对外、统一办理或联合办理、集中办理”的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构统一受理行政许可申请，统一送达行政许可决定

B.行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关可以确定一个机构统一受理行政许可申请，统一送达行政许可决定

C.行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府应当确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后统一办理，或者组织有关部门联合办理、集中办理

D.行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后统一办理，或者组织有关部门联合办理、集中办理

E.依法须先经下级机关审查再报上级机关决定的行政许可，下级机关审查提出意见后将全部材料直接转报上级机关，申请人无需再去上级机关申请，上级机关也不得要求申请人重复提供申请材料

正确答案:A、D、E

答案解析:（1）选项B：行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构统一受理行政许可申请，统一送达行政许可决定；（2）选项C：行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后统一办理，或者组织有关部门联合办理、集中办理 。

5、民间借贷合同具有下列各项情形时，应认定合同有效的是（ ）。【单选题】

A.当事人约定借贷利率超过36%

B.以合法形式掩盖非法目的

C.经借款人同意，由出借人向本单位职工集资取得资金并加息3%转借给借款人

D.与借款人协议，由借款人以出借人名义向银行借款，并额外向出借人支付5%利息

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：当事人约定借贷利率超过36%的，超过部分无效，借款合同有效。（2）选项B：以合法形式掩盖非法目的的合同无效。（3）选项C：民间借贷合同具有“以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的”情形的，该合同无效。（4）选项D：民间借贷合同具有“套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的”情形的，该合同无效。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据车船税法的相关规定，税务机关重点可以通过（ ）方式加强车船税风险管理。

A.将保险机构、代征单位申报解缴税款与实际入库税款进行比对
B.将备案减免税车船与实际减免税车船数量、涉及税款进行比对
C.将车船税联网征收系统车辆完税信息与本地区车辆完税信息进行比对
D.将申报已缴纳车船税车船的排量、整备质量、载客人数、吨位、艇身长度等信息与税源数据库中对应的信息进行比对
E.将保险机构、代征单位申报解缴税款与应征收的税款进行比对
答案：A,B,C,D
解析：
税务机关重点可以通过以下方式加强车船税风险管理：（1）将申报已缴纳车船税车船的排量、整备质量、载客人数、吨位、艇身长度等信息与税源数据库中对应的信息进行比对，防范少征、错征税款风险；（2）将保险机构、代征单位申报解缴税款与实际入库税款进行比对，防范少征、漏征风险；（3）将备案减免税车船与实际减免税车船数量、涉及税款进行比对，防范减免税优惠政策落实不到位风险；（4）将车船税联网征收系统车辆完税信息与本地区车辆完税信息进行比对，防范少征、漏征、重复征税风险等。
共用题干
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。(6)取得国债利息收入160万元。(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）根据以上资料，回答以下问题：

2011年该企业的应纳税所得额是()万元。
A:369.81
B:374.84
C:382.3
D:385.1
答案：D
解析：
应缴纳增值税=6500*17%+50*17%-(374+300*13%+35*7%)=698.05（万元）应缴纳消费税=(6500+50)*30%=1965（万元）应缴纳城建税和教育费附加=(1965+698.05)*(7%+3%)=266.31（万元）税前可以扣除的税费=266.31+1965=2231.31（万元）
会计利润=6500+50-2240-20-2231.31-600-700-300+160-120=498.69（万元）
广告费扣除限额=(6500+50)*15%=982.5（万元），实际发生了230万，可以据实扣除。捐赠扣除的限额=498.69*12%=59.84（万元），实际发生了70万元，不能全额扣除，只能扣除59.84万元。
职工福利费扣除的限额=200*14%=28（万元），实际发生了20万元，不需要调整。职工教育经费扣除限额=200*2.5%=5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额=200*2%=4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元。业务招待费扣除限额=(6500+50)*5‰=32.75（万元），实际发生额的60%=80*60%=48（万元），税前允许扣除32.75方元，调增所得额47.25万元(80-32.75)。
应纳税所得额=498.69-160+(70-59.84)+2+9+(80-32.75)+18+10-100*50%=385.1（万元）
应纳税额=385.1*25%=96.28（万元）
下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是()。

A.居民企业来自于境外的所得
B.小型企业来自于境内的所得
C.高新技术企业来自于境内的所得
D.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得
答案：D
解析：
对在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用10%的税率。

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