2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》章节练习(2021-02-25)

发布时间：2021-02-25

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十四章 破产法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据企业破产法律制度的规定，下列有关管理人的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.管理人由债权人会议选举产生

B.管理人应当由人民法院在有表决权的债权人中指定

C.管理人应当向债权人会议报告职务执行情况

D.管理人的报酬属于破产费用，不列入破产财产分配方案

E.管理人经人民法院许可方可辞去职务

正确答案:C、E

答案解析:（1）选项AB：管理人由人民法院在受理破产案件时指定，但管理人应当在破产案件中保持独立性，不得与债务人、债权人有未了结的债权债务关系；（2）选项C：管理人应当列席债权人会议，向债权人会议报告职务执行情况，并回答询问；（3）选项D：管理人的报酬应列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付（属于破产费用）；（4）选项E：没有正当理由，管理人一般不得辞去职务，如果需要辞去职务，应当经人民法院许可。

2、根据《企业破产法》的规定，在破产程序中，管理人的产生应( )。【单选题】

A.由债权人会议选举

B.由债权人委员会选举

C.由人民法院指定

D.由人民法院根据债权人申请确定

正确答案:C

答案解析:本题考核管理人的确定。

3、甲公司拥有乙公司普通债权100万元，现乙公司被宣告破产，管理人查明破产申请受理前甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。管理人预计破产清偿率为50%，甲公司要求抵销相应的债权债务。根据企业破产法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.甲公司可以抵销20万元债务，并有权于抵销后向管理人申报30万元普通债权

B.甲公司可以抵销20万元债务，并有权于抵销后向管理人申报40万元普通债权

C.甲公司可以抵销20万元债务，并有权于抵销后向管理人申报80万元普通债权

D.甲公司可以抵销20万元债务，并有权于抵销后向管理人申报100万元普通债权

正确答案:C

答案解析:债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销；抵销后剩余部分，应当作为普通债权申报。

4、下列有关人民法院受理破产申请的效力，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.人民法院受理破产申请后，债务人的债务人应当向债务人的法定代表人清偿债务

B.人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当终止

C.人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效

D.破产申请受理后，有关债务人的诉讼只能向受理破产申请的人民法院提出

正确答案:C

答案解析:（1）选项A：人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向“管理人”清偿债务或者交付财产；（2）选项B：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当“中止”；（3）选项D：人民法院受理破产申请后，有关债务人的“民事诉讼”，只能向受理破产申请的人民法院提出。

5、某公司经营不善，现进行破产清算。下列有关本案诉讼费用的说法中，不符合规定的是（ ）。【单选题】

A.在破产申请人未预先交纳诉讼费用时，法院应裁定不予受理破产申请

B.该诉讼费用可由债务人财产随时清偿

C.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务时，诉讼费用应先于共益债务受清偿

D.债务人财产不足以清偿诉讼费用等破产费用的，破产管理人应提请法院终结破产程序

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：相关当事人以申请人未预先交纳诉讼费用为由，对破产申请提出异议的，人民法院不予支持。（2）破产案件的诉讼费用属于破产费用，破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿（选项B正确）；债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用（选项C正确）；债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序（选项D正确）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期一年，全年租金于2018年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。?
问题： ?
<1>?、作出甲、乙公司2018年10月该项业务的会计分录。
<2>?、分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。

答案：
解析：
甲公司会计分录：
借：银行存款120000
贷：预收账款103448.28
　 　应交税费——应交增值税（销项税额）16551.72
乙公司会计分录：
借：预付账款103448.28
　　应交税费——应交增值税（进项税额）16551.72
　　贷：银行存款120000
甲公司的企业所得税处理：
租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。但如果租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀确认收入。即，甲公司2018年确认3个月（10～12月）的租赁收入，剩余的租金确认为2019年企业所得税的收入。
乙公司的企业所得税处理：
以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。所以乙公司2018年10月1日一次性支付的全年租金不得一次性扣除，可以扣除的租赁费支出为3个月（10～12月）的租赁费支出，剩余部分作为2019年租赁费支出扣除。
中国居民王某2019年3月因购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元；因在某商场消费达到一定额度而得到一次额外的抽奖机会，一次中奖20000元，当即拿出7000元通过国家机关捐赠给受灾地区。王某就上述中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A.2600
B.2800
C.4200
答案：B
解析：
对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；公益性捐赠支出税前扣除限额=20000×30%=6000（元）＜实际发生额7000元，按照6000元在税前扣除，王某应缴纳个人所得税=（20000-6000）×20%=2800（元）。
长江公司于2017年1月1日签署了一份关于向黄河公司销售一台大型加工机械设备的买卖约定，该设备的销售总价为4800万元，采用分期收款方式分6期平均收取,合同签署日收款800万元，剩余款项分5期在每年12月31日平均收取。长江公司于2017年1月1日发出该没备,并经黄河公司检验合格，设备成本为2400万元，假定不考虑增值税等相关税费;折现率为10% ,(P/A,10% ,5)=3.7908,(P/A,10% ,6)=4.3552
根据上述资料,回答下列问题:
2017年1月1日,长江公司应确认的未实现融资收益金额为( ) 万元。


A.0
B.1315.84
C.1767.36
D.967.36
答案：D
解析：
应确认的未实现融资收益金额=4800- 3832.64=967.36(万元)。
（2018年）根据《行政强制法》规定，下列关于查封、扣押及冻结的说法中，正确的有（ ）。

A.行政机关实施查封、扣押应当遵守《行政强制法》一般期限和延长期限的规定，但法律、行政法规另有规定的除外
B.当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封
C.冻结存款的数额应当与违法行为涉及的金额相当
D.行政机关实施冻结应当遵守《行政强制法》一般期限和延长期限的规定，但法律、行政法规另有规定的除外
E.行政机关不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品
答案：A,B,C,E
解析：
查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。法律、行政法规另有规定的除外，A选项正确。当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封，B选项正确。冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当，C选项正确；自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。法律另有规定的除外。D选项错误，不应包括“行政法规另有规定除外”。不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品，E选项正确。

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