2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2021-07-18)

发布时间：2021-07-18

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、若检察机关指控汪某的罪名成立，下列有关对汪某量刑的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.汪某如实供述不属于自首

B.汪某如实供述属于一般自首

C.汪某如实供述属于一般立功

D.汪某不属于累犯

E.汪某属于一般累犯

正确答案:A、D

答案解析:（1）选项ABC：一般自首是指犯罪以后“自动投案”，“如实供述”自己罪行的行为；（2）选项DE：一般累犯的成立条件之一要求：前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是“有期徒刑以上”的刑罚。

2、当债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务时，可以向人民法院提出和解申请的是（）。【单选题】

A.管理人

B.债权人

C.清算组

D.债务人

正确答案:D

答案解析:本题考核和解申请。只有债务人可以向法院提出和解申请。所以选项 D 正确。

3、下列有关税收违法行为及其处罚的说法中。正确的有（ ）。【多选题】

A.对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，应按偷税行为进行处罚

B.纳税人编造虚假计税依据，税务机关应责令限期改正，并处1万元以上3万元以下罚款

C.纳税人未按照规定设置、保管账薄，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处 2000元以上1万元以下罚款

D.对纳税人以暴力威胁方法拒不缴纳税款，税务机关有权处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

E.对骗取国家出口退税款，税务机关有权在规定期间内停止为其办理出口退税

正确答案:C、D、E

答案解析:（1）选项 A：偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。（2）选项B：根据《税收征收管理法》64条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，税务机关应当责令限期改正，并处5万元以下的罚款。（3）选项C：根据《税收征收管理法》60条规定，，纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。（4）选项D：对于抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还要依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（5）选项E：对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

4、下列有关民事诉讼法管辖类型的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.两个法院依法对同一诉讼都有管辖权的管辖是共同管辖

B.以当事人的住所地与法院辖区的联系确定的管辖是普通管辖

C.上级法院指定其法辖区内下级法院管辖的是级别管辖

D.依法必须由特定人民法院管辖的管辖是专属管辖

E.以诉讼标的物所在地、争议的法律事实发生地为标准确定的管辖是特别管辖

正确答案:A、B、D、E

答案解析:指定管辖是指上级人民法院依照法律规定，指定其辖区内下级人民法院对某一具体案件行使管辖权，所以选项 C 错误。

5、税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.任某涉嫌逃税罪

B.陈某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.陈某涉嫌逃税罪

D.任某涉嫌受贿罪

E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征税款罪

正确答案:C、E

答案解析:（1）税务人员（陈某）利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少挣税款罪和受贿罪数罪并罚；（2）税务机关的工作人员(陈某)，如果与逃税人相互勾结，故意不履行其依法征税的职责，不征或少征应征税款的，应该将其作为逃税罪的共犯论处。如果行为人（任某）知道了某人在逃税，出于某种私利而佯装不知，对逃税行为采取放任态度，因此不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，则只能认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪。

6、根据《刑事诉讼法》规定，刑事案件被害人认为公安机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查，可以依法请求立案监督。有权进行立案监督的国家机关是（）。【单选题】

A.上级公安机关

B.人民检察院

C.监察机关

D.人民法院

正确答案:B

答案解析:人民检察院认为公安机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查的，或者被害人认为公安机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查，向人民检察院提出的，人民检察院应当要求公安机关说明不立案的理由。人民检察院认为公安机关不立案理由不能成立的，应当通知公安机关立案，公安机关接到通知后应当立案。

7、下列有关股东会或股东大会的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.有限责任公司选举职工监事，由参加股东会的股东表决通过

B.全体股东以书面形式一致同意修改公司章程的，可以不召开股东会会议

C.股东大会选举董事可以实行累积投票制，但选举监事不可以实行累积投票制

D.股东大会表决时，公司持有的本公司股份具有同等表决权

正确答案:B

答案解析:本题考核股东（大）会。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。所以选项 A 错误。股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。所以选项 C 错误。股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。但是， 公司持有的本公司股份没有表决权。所以选项D 错误。

8、国家税务总局制定的《关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）明确规定税务行政许可项目有（ ）。【多选题】

A.印花税票代售许可

B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.企业印制带有本单位名称发票的审批

D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

E.对纳税人延期申报的核准

正确答案:B、D、E

答案解析:税务行政许可事项：（1）企业印制发票审批；（2）对纳税人延期缴纳税款的核准；（B选项正确）（3）对纳税人延期申报的核准；（E选项正确）（4）对纳税人变更纳税定额的核准；（5）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（6）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。（D选项正确）

9、下列有关设定行政强制的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.尚未制定法律的，行政法规可以设定限制公民人身自由的行政强制措施

B.尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施

C.行政法规不得设定行政强制执行

D.一定条件下，行政规章也可以设定行政强制措施

正确答案:C

答案解析:尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制公民人身自由、冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物、扣押财物的行政强制措施。法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项A、B、D 错误。行政强制执行由法律设定。所以选项 C 正确。

10、下列有关诉讼时效中断认定的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.若乙欠甲 8 万元，丙欠乙 10 万元，甲对丙提起代位权诉讼，则甲的行为导致乙对丙的债权诉讼时效中断

B.若甲、乙因共同侵权而需连带赔偿受害人丙 10 万元，丙要求甲承担 8 万元，则丙的行为导致丙对甲和乙的债权诉讼时效均中断

C.若甲欠乙 10 万元货款到期未还，乙要求甲先清偿 8 万元，则乙的行为仅导致乙对甲的 8 万元债权诉讼时效中断

D.若乙欠甲 10 万元借款到期未还，后因资金紧张向甲请求延期 3 个月还款，则甲对乙的 10 万元债权诉讼时效因乙的延期请求而中断

E.若乙欠甲 10 万元，甲将该债权转让给丙，则自甲、丙签订债权转让协议之日起，甲对乙的 10 万元债权诉讼时效中断

正确答案:A、B、D

答案解析:债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。所以选项 A 正确。对于连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由， 应当认定对其他连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。所以选项 B 正确。权利人对同一债权中的部分债权主张权利，诉讼时效中断的效力及于剩余债权，但权利人明确表示放弃剩余债权的情形除外。所以选项 C 错误。义务人请求延期履行，属于义务人同意履行义务，导致诉讼时效中断。所以选项 D 正确。债权转让的， 应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断。所以选项 E 错误。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
位于市区的某汽车销售公司，其经营范围为汽车销售(含二手车销售)、维修等，2018年其经营情况如下：?
(1)全年销售汽车取得不含税收入9000万元，销售汽车成本为5600万元。全年提供汽车维修服务取得不含税收入200万元，维修成本为150万元。?
(2)年初与甲企业签订汽车租赁合同，合同注明：租给甲企业十辆其名下雪佛兰汽车，租期3年，租赁期限为2018年1月1日至2019年12月31日，3年不含税租金共计60万元，该笔租金于2018年3月1日一次性支付给汽车销售公司，一次性全额计入营业收入，相应的营业成本及费用为45万元。?
(3)全年发生销售费用90万元，其中发生销售代理的佣金支出50万元、发生差旅费支出5万元、奖励销售部经理价值10万元的汽车一辆(该汽车成本8万元)、发生电话费支出3万元、发生办公费支出10万元、计提折旧额1万元、发生车展宣传费13万元。?
(4)全年发生管理费用100万元，其中发生业务招待费支出20万元、计提折旧额3万元、发生劳保用品支出2万元、发生职工薪酬支出60万元、发生办公费支出15万元。?
(5)全年发生财务费用18万元，其中发生银行手续费支出12万元、发生银行借款利息支出6万元。?
(6)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资薪金总额为35万元，实际发生的工会经费6万元，实际发生的职工福利费用支出15万元，实际发生的职工教育经费4万元。??
(7)全年发生营业外支出550万元，该项费用为顾客退换其购置的汽车产生的费用，且该笔费用已经进行相关处理。?
(8)固定资产台账注明金额为700万元，其中办公楼一套450万元，汽车十辆100万元，办公设备若干共计150万元。计提折旧额情况如下：2018年办公楼计提折旧额20万元，累计折旧额120万元；2018年汽车共提折旧额12万元，累计折旧额25万元；2018年办公设备计提折旧额55万元，累计折旧额100万元。?
(9)全年发生税金及附加120万元。?
(10)全年该公司已预缴所得税120万元。?
(说明：不考虑相关税费。假设以上业务均取得合理票据。上年还有车展宣传费22万元暂未扣除。该汽车销售公司的销售人员均为受托销售公司在职人员)?
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。?
<1>?、计算2018年度该公司实现的会计利润总额。 ?
<2>?、计算2018年度该公司应补(退)的所得税额。 ?
<3>?、?业务(7)涉及的资产损失税前扣除的方法，并简要说明理由。 ?

答案：
解析：
利润总额＝9000－5600＋200－150＋60÷3－45÷3－90－100－18－550－120＝2577（万元）

租金收入应按权责发生制确认收入，结转成本。业务（2）应按差错更正进行处理。
业务（3）：
①佣金税前扣除限额＝9000×5%＝450（万元），实际发生额为50万元，所以佣金支出无需纳税调整。
②奖励销售经理汽车该业务属于视同销售业务，对其销售价格10万元应该纳税调增，成本8万元应该纳税调减。
③车展宣传费税前扣除限额＝（9000＋200＋60÷3+10）×15%＝1384.5（万元），实际发生额13万元，且上年还有车展宣传费22万暂未扣除，所以车展宣传费需纳税调减22万元。
其他销售费用无需纳税调整。
业务（3）共需纳税调整额＝10－8－22＝－20（万元），即纳税调减20万元。
业务（4）：
业务招待费×60%＝20×60%＝12（万元），收入额×5‰＝（9000＋200＋60÷3+10）×5‰＝46.15（万元），税前扣除限额＝12（万元），业务招待费需纳税调增＝20－12＝8（万元），其他管理费用支出无需纳税调整。业务（4）纳税调增8万元。
业务（5）：
无需纳税调整。
业务（6）：
①工资薪金无需纳税调整。
②工会经费税前扣除限额＝35×2%＝0.7（万元），实际发生额6万元，工会经费纳税调增额＝6－0.7＝5.3（万元）。
③职工福利费税前扣除限额＝35×14%＝4.9（万元），实际发生额15万元，职工福利费纳税调增额＝15－4.9＝10.1（万元）。
④职工教育经费税前扣除限额＝35×8%＝2.8（万元），实际发生额4万元，职工教育经费纳税调增＝4－2.8＝1.2（万元）。
业务（6）共需纳税调增＝5.3＋10.1＋1.2＝16.6（万元）。
应纳税所得额＝2577－20＋8＋16.6＝2581.6（万元）
应纳所得税额＝2581.6×25%＝645.4（万元）
应补所得税额＝645.4－120＝525.4（万元）
业务（7）需要进行专项申报。
税法规定，存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
下列各项预算中，不适用弹性预算法编制的是(　)。

A.资本支出预算
B.销售收入预算
C.成本费用预算
D.材料采购预算
答案：A
解析：
弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，而资本支出预算与业务量之间没有直接的联动关系，所以不适用采用弹性预算法编制。销售收入预算、成本费用预算、材料采购预算都与业务量有关。
下列各项属于经济周期中萧条阶段采用的财务管理战略的有（　　）。

A.建立投资标准
B.出售多余设备
C.开展营销规划
D.保持市场份额
E.提高产品价格
答案：A,D
解析：
经济周期中萧条阶段采用的财务管理战略有建立投资标准、保持市场份额、压缩管理费用、放弃次要利益、削减存货、裁剪雇员。选项B属于衰退阶段采用的财务管理战略；选项C、E属于繁荣阶段采用的财务管理战略。参考教材P7。

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