2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2021-11-04)

发布时间：2021-11-04

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。根据《税务行政复议规则》的规定，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.该纳税人必须先申请复议，对复议决定不服的才可以提起行政诉讼

B.该纳税人可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复

C.如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，经复议机构同意，可以撤回

D.该纳税人应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请

E.如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款5万元的复议决定，由主管税务局依法强制执行或者申请法院强制执行

正确答案:C、E

答案解析:本题考核税务行政复议的有关规定。税务行政处罚，不属于复议前置型案件。所以选项A错误。申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，复议机关不得拒绝。所以选项B错误。申请行政复议的期限是60日，而非3个月。所以选项D错误。

2、根据《企业破产法》的规定，下列关于申报债权的说法正确的有( )。【多选题】

A.债权人申报债权时，应当书面说明债权的数额和有无财产担保，并提交有关证据

B.人民法院确定的债权申报期限内，债权人未申报债权的，不能再补充申报

C.在人民法院确定的债权申报期限内，债权人未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报，补充申报的费用由债务人承担

D.债务人是委托合同的委托人，被裁定适用《企业破产法》规定的程序，受托人不知该事实，继续处理委托事务的，受托人以由此产生的请求权申报债权

E.债权的诉讼时效因债权申报而中止

正确答案:A、D

答案解析:本题考核债权申报。在人民法院确定的债权申报期限内，债权人未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报；但是，此前已进行的分配，不再对其补充分配。为审查和确认补充申报债权的费用，由补充申报人承担。由此可知，债权人未在债权申报期限内申报债权的，可以补充申报。所以选项B错误。费用由补充申报人承担。所以选项C错误。债权的诉讼时效因债权申报而中断。所以选项E错误。

3、根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定，下列关于行政复议申请期限计算方法的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算

B.载明具体行政行为的法律文书邮寄送达，但没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算

C.行政机关作出具体行政行为时未告知当事人，事后补充告知的，自行政机关发出补充公告的通知之日起计算

D.被申请人能够证明公民、法人或者其他组织知道具体行政行为的，自证据材料证明其知道具体行政行为之日起计算

E.行政不作为案件的复议申请期限，自履行期限届满之日起计算

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核行政复议期限的起算。行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算。所以选项C错误。行政不作为案件的复议申请期限的起算有两种：（1）有履行期限规定的，自履行期限届满之日起计算；（2）没有履行期限规定的，自行政机关收到申请满60日起计算。所以选项E错误。

4、根据企业破产法律制度的规定，下列有关破产申请受理程序的表述中，正确的是（    ）。 【单选题】

A.除法律另有规定外，人民法院应当自收到破产申请之日起5日内裁定是否受理

B.法院不予受理破产申请和驳回破产申请均应以裁定形式作出

C.债务人应在人民法院受理破产申请的裁定送达之日起45日内，向人民法院提交财产状况说明、债务债权清册、财务会计报告等资料

D.人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起30日内通知已知债权人，并予以公告

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：一般情况下，人民法院应当“自收到破产申请之日起15日内”裁定是否受理；债权人提出破产申请的，人民法院应当“自债务人异议期满之日起10日内”裁定是否受理。（2）选项C：债务人应当在人民法院受理破产申请的裁定送达之日起15日内，向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。（3）选项D：人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。

5、根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于不定期租赁合同的有（ ）。【多选题】

A.甲将1台机器租赁给乙，双方订有书面合同，租赁期限约定为20年

B.甲乙签订租赁合同，未约定租赁期限，且不能通过补充协议或根据合同条款、交易习惯等确定租赁期限

C.甲乙订立一口头租赁合同，租赁期限为1年

D.甲将一私房出租给乙，租赁期限为3年，现租期已届满，甲未收回房屋，乙继续居住并交纳房租

E.甲乙订立书面租赁合同，租赁期限为3年，1年后，乙经甲同意，将房屋转租给丙，订有书面合同，约定租赁期限为2年

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项B：当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，依据法律规定仍不能确定的，视为不定期租赁；（2）选项C：租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式，无法确定租赁期限的，视为不定期租赁；（3）选项D：租赁期届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但租赁期限为不定期；（4）选项E：承租人经出租人同意可以将租赁物转租给第三人，承租人与出租人的租赁合同继续有效。

6、行政机关所作出的下列行政处罚中，执法人员能当场作出行政处罚决定并收缴罚款的有（ ）。【多选题】

A.甲闯红灯被处以罚款20元

B.乙因斗殴被处以罚款100元

C.丙企业因在公共道路堆放渣土被处以罚款500元，丙企业无异议

D.没有固定住所的丁因非法炸鱼被处以罚款300元

E.戊因未按期缴纳罚款被加处罚款50元

正确答案:A、D

答案解析:（1）选项AB：仅从罚款数额的角度判断时，须是20元以下，或者依据《治安管理处罚法》在50元以下的罚款；（2）选项C：对丙企业可以当场作出行政处罚决定，但不满足当场收缴罚款的要求；（3）选项D：被处罚人在当地没有固定住所，不当场收缴事后难以执行的，人民警察可以当场收缴罚款；（4）选项E：对加处罚款不能当场收缴。

7、李某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。县税务局对李某作出决定，限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，该县税务局将李某的中巴车扣押，李某不服。根据相关法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.对限期缴纳税款决定不服的，应当先申请行政复议

B.对罚款决定不服的，应当先申请行政复议

C.对扣押中巴车决定不服的，应当先申请行政复议

D.对罚款决定和扣押决定不服的，李某可以直接向人民法院提起诉讼

E.李某不服县税务局的三个决定，均可以直接向人民法院提起诉讼

正确答案:A、D

答案解析:征收税款属于“征税行为”，适用复议前置制度；罚款属于行政处罚，扣押中巴车属于行政强制行为，不适用复议前置制度。

8、2018年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2019年3月丙转为普通合伙人，2020年3月合伙企业被宣告破产。经查，2018年8月该合伙企业欠银行30万元至今未偿还。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任

B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任

D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

正确答案:A

答案解析:（1）合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。（2）有限合伙人对有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任；在本题中，乙、丁自始至终为有限合伙人，应以其认缴的出资额为限承担有限责任。（3）有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任；在本题中，丙由有限合伙人转为普通合伙人，对其转变性质前发生的合伙企业欠银行的30万元债务应与普通合伙人甲一起承担无限连带责任。

9、根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关刑事强制措施的执行，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.拘传必须由公安机关执行

B.拘留必须由公安机关执行

C.逮捕必须由人民检察院执行

D.取保候审实行社区矫正

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：人民法院、人民检察院和公安机关都有权对犯罪嫌疑人、被告人实施拘传；（2）选项C：逮捕由人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行；（3）选项D：社区矫正制度适用于管制、缓刑和假释，刑事诉讼强制措施中未涉及社区矫正制度。

10、根据刑事法律制度的规定，对数罪并罚宣告的刑罚中有附加刑的，附加刑仍须执行。这一规定属于（ ）。【单选题】

A.吸收原则

B.限制加重原则

C.折中原则

D.并科原则

正确答案:D

答案解析:我国《刑法》数罪并罚的原则为折中原则，其中对附加刑与主刑采取并科原则处理。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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